Что такое офшор банка. Оффшорные банки. Понятие и виды оффшорных банков. Простота процедуры регистрации

Оффшорный банк является кредитным учреждением, зарегистрированным на территории оффшорной зоны, например, на Кипре, Нормандских островах или в Люксембурге.

«Оффшорными банками» принято называть финансовые организации кредитные учреждения, учрежденные на территории различных оффшорных территорий, применяемые для оффшорного бизнеса.

На оффшорном рынке эти финансовые организации характеризуются рядом особенностей:

Они не вправе работать с резидентами государства своей регистрации.
Величина уставного капитала ниже таковой банковских организаций большинства государств.
Банк может получить возможность освободиться от уплаты налогов.
Они подчиняются законодательству оффшорных зон, которые предъявляют требования о наличии банковских резервов и соблюдении выдачи кредитов, не менее, а то и более строгие, чем у банков других государств.
Создание банка, расположенного в оффшорной зоне, требует немного времени.
Учреждая банк можно обращаться к услугам номинальных директоров с акционерами при том условии, что местные власти имеют информацию о настоящих владельцах.
Оффшорный банковский бизнес, проводимый за пределами страны, практически не контролируются.

Проведение оффшорных операций

Оффшорные кредитные организации учреждаются в следующих случаях:

• Когда ведутся оффшорные операции связанные с внешней торговлей у материнской компании.
• Расширение ассортимента предлагаемых услуг.
• Для обеспечения кредитования торговых и финансовых организаций.
• Обеспечение доступа к деятельности международных финансовых структур.
• С целью проведения эмиссии.
• Для улучшения эффективности взаимодействия потоков денежных средств в существующей компании либо холдинге.

Обычно на оффшорный рынок оффшорные банки выводятся представителями тех государств, налоговые нормы которых характеризуются высокими ставками и где функционируют схемы валютного контроля. Однако такая кредитная организация становится только одним из звеньев в целой цепи финансовых организаций.

К числу таких относят инвестиционные, трастовые, страховые компании и внешнеторговые организации.

Структура представляет собой холдинг, а оффшорная кредитная организация создана для их финансового обслуживания — частей холдинга.

Впервые понятие оффшорные зоны упомянуто в американской журналистике в 50-х годах XX века. В тексте шла речь о некоей организации, полностью переместившей свою деятельность в страну с более оптимальной налоговой атмосферой.

Термин «оффшорный банк» подразумевает финансовую организацию, являющуюся кредитным учреждением с государственной лицензией на осуществление банковской деятельности. Оффшорный банк имеет свой офис и персонал. Владельцами таких банков могут быть лишь нерезиденты юрисдикции расположения оффшорного банка.

Банковская лицензия бывает генеральная и ограниченная (двух типов). По правилам ограничительной лицензии, допускается обслуживание небольшого круга клиентов. У таких банков нет офиса и нет персонала в той юрисдикции, где они зарегистрированы. Они вправе вступать во взаимодействие с другими банками и выполнять определенные банковские операции, и осуществляют деятельность на базе какого-то резидентского банка с ген лицензией.

Банк-резидент может быть наделен такими функциями как: административная (обеспечение взаимодействия с государственной властью), обеспечение ведения бухгалтерии, выполнение транзакций, изготовление депозитных сертификатов, ведение кредитных и иных оффшорных операций в соответствии с лицензией.

Оффшорные банки могут быть учреждены в любой оффшорной зоне. С целью регистрации банка в оффшорной юрисдикции необходимо подготовить всю документацию о его деятельности и информацию об акционерах.

Выплата и размер оффшорного сбора

После рассмотрения заявки центральными банками стран с оффшорными юрисдикциями принимается решение о возможности регистрации банка-оффшора. При регистрации необходимо уплачивать оффшорный сбор. Размер оффшорного сбора зависит от конкретной юрисдикции.

У банка должен быть офис по зарегистрированному адресу, быть назначен регистрационный агент и секретарь. Перечисленные лица каждый год должны предоставлять в центральный банк перечень следующих документов: копии финансовых отчетов, копии отчетов о прибыли и убытках, копии квитанций об осуществленных лицензионных платежах.

Хранение деловой переписки осуществляется силами компаний представляющих секретарские услуги.

В оффшорных компаниях нет обязательного требования ведения бухгалтерского учета. У компании может не быть штатных сотрудников в месте регистрации, но она может пользоваться услугами секретарских организаций.

Для начала процедуры регистрации, необходимо определить какой тип лицензии вы планируете получить. Лицензии, выдаваемые оффшорным банкам, подразделяют на различные категории: неограниченная генеральная лицензия, лицензия с ограничениями (запретом заниматься определёнными видами деятельности), лицензия с запретом обслуживания резидентов. Чаще всего банк начинает работу с получения лицензии низшего класса, а затем претендует на высшие категории финансово-кредитного учреждения.

Для регистрации оффшорного банка West Union Group традиционно выделяет четыре наиболее удобные юрисдикции:

Однако данный список постоянно меняется. Несколько лет назад произошел «бум» регистрации банков на острове Науру. Это было связано с легкостью получения лицензии на острове и высокому уровню свободы, предоставляемому правительством острова. Однако после непродолжительного периода времени международное сообщество в лице правительства США оказало сильное давление на данный остров и были закрыты корреспондентские счета для большинства банков данной юрисдикции. На сегодняшний день открыть банк в Науру практически невозможно. По нашим данным, существует достаточно большой список юрисдикций, которые под давлением мирового сообщества в настоящее время практически полностью прекратили предоставление лицензий иностранным инвесторам для целей регистрации банка, к таким юрисдикциям, в частности, относится Черногория.

Каждый проект по регистрации оффшорного банка уникален, требует больших временных и материальных затрат как со стороны компании-регитратора, так и клиента.

Ниже представлены юрисдикции, в которых на сегодняшний день существует возможность регистрации оффшорного банка .

Доминика

Оффшорный банк Доминики может осуществлять все виды легальных банковских операций известных в мире, с любыми иностранными компаниями и физическими лицами, включая IBC (International Business Companies) зарегистрированные в Доминике. При этом оффшорный банк в Доминике полностью освобожден от налогообложения, за исключением ежегодной государственной пошлины за продление лицензии. Доминика является уважаемой оффшорной банковской юрисдикцией, законодательство базируется на "The offshore Banking Act" 1996 года и "Offshore Banking (Amendment) Act" 1997. В Доминике, в отличии от многих других оффшорных юрисдикций, не было ни одного финансового скандала.

Отличительной особенностью Доминики является уникальная возможность получить оншорно/ оффшорную лицензию. В этом случае Вы сможете обслуживать как не резидентов, так и резидентов Доминики (около 75,000 населения, плюс туристы). В этом случае необходимо будет вести раздельный баланс, так как от дохода с операций с резидентами необходимо будет платить налог, но это дает серьезные преимущества для установления корреспонденстких отношений с крупными банками и быстрому получению разрешения на эммитирование собственных карточек Visa или MasterCard.

Порядок регистрации:

1. Процесс получения лицензии занимает от двух до 10 месяцев. Основные этапы:

• Финансовые показатели дочерних компаний в течении трех лет, непосредственно предшествующих дате заявки, заверенные независимым аудитором.

• Подтвержденная аудитом чистая прибыль каждого из акционеров, партнеров или филиалов компании, подающих заявку на получение оффшорной банковской лицензии.

2. Условия поддержания деятельности оффшорного банка

• Произведение ежегодной, до 15 января, оплаты продления государственной банковской лицензии банковской деятельности, составляющей 8,000 USD (для оншорно/оффшорного банка 20,000 USD);

3. Подача в правительство Доминики ежегодного аудита, заверенного местной или международной признаваемой аудиторской компанией

Сейшельские острова

Несмотря на то, что законодательство Сейшельских островов не ограничивает право физических лиц на регистрацию банковского учреждения , на практике, только действующий иностранный банк вправе подать запрос на получении оффшорной банковской лицензии .

Процедура получения лицензии банка начинается с подачи в оффшорное управление Центрального Банка островов заявления, в котором необходимо изложить причины, побудившие к выбору Сейшельских островов для ведения оффшорных банковских операций, а также приложить следующую информацию:

• подробное описание целей деятельности оффшорного банка, включая предполагаемые виды операций и источники доходов;

Заявление, как и остальная документация, должны быть составлены юристом, а подписаны как минимум двумя директорами головного банковского учреждения. Центральный Банк обязан дать ответ на ходатайство о выдаче лицензии в течение 90 дней либо со дня его подачи, либо с момента предоставления дополнительной информации, если таковая потребовалась.

Минимальный размер капитала сейшельского оффшорного банка составляет 1 000 000 USD.

Кандидатура аудитора оффшорного банка должна быть одобрена ЦБ Сейшел.

Багамские острова

Основать банк на Багамских островах чрезвычайно трудно, и шанс добиться успеха в этом деле есть только у финансовых учреждений, обладающих весьма высокой международной репутацией и которые в состоянии повысить престиж страны как финансового центра. Регистрация банка и выдача банковской лицензии на Багамах занимают до шести месяцев.

Учредителям необходимо подготовить долгосрочный проект финансовой деятельности создаваемого банка на ближайшие 3-5 лет, предъявить регистрационным органам независимые рекомендации, а также доказать наличие опыта банковской деятельности. Независимый аудитор должен подтвердить, что владельцы будущего банка обладают крупными денежными средствами, находящимися в их собственном распоряжении.

Минимальное число акционеров, которые должны быть финансово независимы друг от друга - 5. Акции между ними распределяют таким образом, что ни один из акционеров не вправе иметь преимущества при принятии решений банком.

Минимальный размер уставного капитала банка с генеральной лицензией составляет 1 000 000 USD, а минимальный капитал банка с ограниченной лицензией для обслуживания заранее определённого круга лиц –100 000 USD.

После того как банк зарегистрирован, уставный капитал может быть использован для кредитования, но выдача кредитов в полном размере уставного фонда только одному заёмщику - запрещена.

Ежегодный аудиторский отчёт о деятельности банка надлежит публиковать в официальной газете Багамских островов. Дополнительно власти вправе запрашивать информацию, касающуюся самого банка и его акционеров или бенефициарных владельцев.

На Багамах весьма щепетильно относятся к понятию банковской тайны.

Белиз

Обязательным условием регистрации банка на территории Белиза является подтверждение должной квалификации управляющего директора в международном банковском деле. Усилиями его команды должен быть составлен бизнес план, кратко описывающий цели учреждения банка и предстоящие операции. Помимо этого один из директоров банка должен быть резидентом Белиза. Презентация бизнес-плана осуществляется на первой встрече с представителями Центрального Банка Белиза.

После получения одобрения заявленной деятельности происходит назначение местного представителя учредителей банка для прохождения процедуры регистрации.

Процедура регистрации предполагает подачу в Центральный Банк Белиза следующих документов:

• Финансовые показатели в течении трех лет, непосредственно предшествующих дате заявки, заверенные независимым аудитором

• Биографии, рекомендательные письма, резюме акционеров, директоров, менеджеров и других старших служащих банка

Процедура рассмотрения заявки может занимать от шести до восемнадцати месяцев.

После одобрения заявки учредителям дается возможность организации банковской деятельности сроком на год в соответствии с условиями временной лицензии. По прошествии срока лицензия выдается на неограниченный срок. Офис банка в Белизе может управляться минимальным количеством персонала, управление деятельностью банка может осуществляться из представительств по всему миру. Учреждение банка возможно только юридическим лицом.

На территории Белиза существуют два типа лицензий:

1. Лицензия класса “A” дает банкам возможность производить любые международные транзакции без каких-либо ограничений.

• В добавление к уставному каписталу необходимо размещение несгораемого депозита в размере 100.000USD в Центральном Банке Белиза

2. Лицензия класса “B” подходит для большой группы аффилированных компаний в целях предоставления банковского сервиса членам группы.

Мы попытаемся дать краткий обзор того, что такое оффшорный банк , как его зарегистрировать, и в каких юрисдикциях это возможно. Оффшорный банк - это финансовое учреждение, обслуживающее только нерезидентов (физических и юридических лиц) и осуществляющее банковские операции за пределами страны регистрации. Типичные юрисдикции, где возможно зарегистрировать оффшорный банк – это Коморские острова, Сейшельские острова, Багамские острова, Содружество Доминики, Сент Винсент и Гренадины, Республика Панама, и другие классические оффшорные юрисдикции. В некоторых из упомянутых стран мы можем взять на себя юридическое сопровождение процесса открытия оффшорного банка.

Как правило, оффшорные банки либо полностью освобождены от уплаты налога на прибыль, либо этот доход облагается по чисто символической ставке налогообложения. Естественно, это выгодно и вкладчикам оффшорных банков, которые могут получать повышенные проценты, и владельцам банков, которые получают прибыль, необлагаемую налогом, и превращают ее в дивиденды. В отличие от оффшорных компаний для международного бизнеса (IBC), при регистрации которых акционерный капитал может быть заявлен, но физически почти никогда не вносится, при регистрации оффшорного банка, как правило, вносится уставной капитал от 1,000,000 USD и выше. Кроме того, нужно при создании оффшорного банка уплатить регистрационную пошлину и стоимость лицензии. Далее требуется оплачивать ежегодную, как правило, фиксированную, сумму пошлины, сдавать ежегодную отчетность, проходить аудит, и так далее.

Получение банковской лицензии в оффшоре – сложный процесс. Если у клиента и будущего управляющего банком нет значительного опыта работы в банковском и/или финансовом секторе, то получение лицензии невозможно. Клиент должен быть готов оплатить юридические услуги по сопровождению процесса регистрации банка, стоимость которых варьируется в зависимости от сложности заказа от 120,000 до 200,000 USD.

May 11th, 2017

Оффшорные банки и оффшорный банкинг вызывают много вопросов: что такое оффшорный банкинг и чем оффшорные банки отличаются от обычных? Какие преимущества даёт оффшорный банк и какие риски при этом возникают? И даже неожиданное: «а это вообще легально?».

В этом полном разборе мы ответим на все самые насущные вопросы об оффшорных банках и оффшорном банкинге. После него вы сможете конкретно подходить к выбору оффшорного банка для своих личных или бизнес-нужд.

1. Что такое оффшорный банк и оффшорный банкинг?

Оффшорным банком называют тот банк, который находится за пределами вашего основного места проживания. Если вы живёте в России, то банк в Германии или в Сингапуре будет для вас оффшорным банком.

Разве что в ЕС ситуация несколько иная: если вы живёте в одной европейской стране, а открываете счет в другой, то получаете не до конца оффшорный банк, поскольку правила функционирования банков, плюс отчётность по ним на всей территории ЕС совпадают.

Зачастую оффшорные банки работают не просто в другой стране, но и по другим законам с другими требованиями к клиентам.

Существуют страны, в которых банкинг делится на два типа: резидентный и нерезидентный. В первом случае обслуживаются только те люди, которые постоянно живут в выбранной стране. А во втором - только те, кто постоянно проживают за пределами конкретной юрисдикции.

Если взять частный случай, то оффшорный банкинг доступен в так называемых оффшорных зонах или юрисдикциях. Это страны и территории, в которых снижено налогообложение, упрощена отчётность и существуют другие преимущества. Подробнее об оффшорных зонах читайте в наших статьях:

2. Что такое оффшорный банковский счет?

Оффшорный банковский счет - это счет, который открыл в банке нерезидент. Если житель Украины открывает банковский счет в Сингапуре , то он считается оффшорным.

Зачем это делается? По разным причинам, но основными являются:

• Диверсификация активов (не хранить все яйца в одной корзине);


• Бизнес-нужды (международная компания, торговля, накопление ресурсов);


• Личные нужды (человек много путешествует и таким образом экономит на конвертации валют и обслуживании);


• Налоговые выгоды (оффшорные юрисдикции помогают снизить налоговую нагрузку на бизнес и личный доход.

Какую цель преследуете вы? Оффшорный банкинг позволит решить ваши тактические и стратегические задачи.

3. Оффшорная юрисдикция - что это такое?

И прежде, чем идти дальше, выясним, что такое оффшорная юрисдикция. В самом простом понимании - это страна, в которой вы не живёте. Но чаще оффшорными юрисдикциями называют те страны и территории, которые предлагают бизнесу и физическим лицам возможность воспользоваться низкими налогами, упрощённой системой регистрации компаний, простой отчётностью, гибким законодательством.

7. Кто может открыть оффшорный банковский счет?

Открыть оффшорный банковский счет может, как физическое, так и юридическое лицо. Условия оговорены в законах конкретной страны и в правилах банков.

Реальными ограничениями выступают лишь требования предоставить данные о себе, о происхождении средств, требования выполнять законы об уплате налогов и противостоянию отмыванию нелегальных средств.

Открыть оффшорный счет реально за несколько дней, при условии, что вы собрали полный пакет документов, который затребовал банк.

В некоторых случаях позволяется открыть банковский счет дистанционно, без личного визита. В других придётся приехать лично или послать доверенное лицо, чтобы заполучить банковский счет. Зависит от страны и банка.

8. Нужно ли быть миллионером, чтобы использовать оффшорный банкинг или дорого ли открыть оффшорный банковский счет?

Если вы считаете, что для того, чтобы открыть счет в оффшорном банке необходимо обладать состоянием в несколько миллионов, то ошибаетесь. Да, есть страны и банки, куда с депозитом менее 1 миллиона долларов лезть не стоит.

Но есть и те банки, которые требуют вложить 100 000 долларов или даже полторы тысячи долларов, в качестве минимального депозита.

Чтобы открыть оффшорный счет нет необходимости быть олигархом или владельцем Газпрома. К оффшорному банкингу обращаются фрилансеры, мелкие и средние бизнесмены, получатели наследства и т.п.

В зависимости от ваших целей, задач и возможностей на сегодняшний день, вы выберете себе банк.

Стоит оговориться, что вклады в 100 долларов не интересуют банк - открытие счета обойдётся вам дороже. Поэтому уточняйте на бесплатной консультации , какой банк подойдёт именно вам в связи с вашими возможностями.

9. Какие услуги предлагает оффшорный банкинг?

Оффшорный банкинг не ограничивает ваши возможности в плане банковских продуктов. Зачастую он даже расширяет эти самые возможности и предлагает те инструменты, которые раньше были вам недоступны.

Депозит

Вам предлагают возможность положить некую сумму на счет под проценты. Один из самых популярных продуктов в оффшорных банках. Если верить исследованиям международных организаций, порядка 20 триллионов долларов хранится в оффшорах, в том числе и на депозитах.

Кредитная карта

Если мы говорим про активный бизнес или про человека-путешественника, то кредитная карта - важный и полезный инструмент. Оффшорные банки позволяют без проблем получить кредитную карту разных эмитентов (Visa, MasterCard), как и дебитные карты, карты предоплаты и т.п.

Чековая книжка

Если вам нужна чековая книжка, то некоторые оффшорные банки предлагают и её. Спрашивайте у консультантов о подробностях.

Кредиты

Зачастую бизнесу необходимы свежие ресурсы, рычаг для ускоренного развития. Кредит на выгодных условиях в стабильной юрисдикции способен утолить голод и позволяет резко выстрелить. Банки предлагают, как разовые кредиты, так и кредитные линии для уважаемых клиентов.

Инвестиционные инструменты

Особенно привлекателен оффшорный банкинг своими инвестиционными инструментами. В вашей родной стране банки могут быть строго ограничены в тех инструментах, которые предлагают - законом или страхом.

Оффшорные юрисдикции находятся на передней кромке прогресса в первую очередь в финансовых технологиях и продуктах.

Вы выберете из привычных и новых для себя акций, взаимных фондов, облигаций тот комплект, который посчитаете нужным. Или попросите сделать это за вас вашего брокера в выбранном банке.

10. Нужно ли проходить проверку в банке (политика «Знай своего клиента»)?

Если вы до сих пор считаете, что оффшоры без дополнительных вопросов откроют банковский счет всем, кому попало, стоит лишь принести чемодан с миллионом долларов, то вы ошибаетесь. Это сказка из далёкого прошлого.

Сегодня оффшорные банки стали в разы требовательнее. На них давят международные требования. Нарушение антиотмывочных или налоговых законов способно привести к миллиардным санкциям. И это не пустое преувеличение: штрафы более миллиарда долларов назначали Швейцарским банкам.

Поэтому готовьтесь к тому, что банки будут проверять вас, ваши деньги и ваш бизнес. Они стремятся провести полноценную проверку due diligence, чтобы искоренить малую возможность помочь преступникам.

К сожалению, особенно рьяно проверяют выходцев из стран СНГ. Им же очень часто отказывают в открытие оффшорного счета по мелким причинам.

11. Почему гражданам СНГ стало сложнее открывать иностранные счета и как с этим справится?

14. Нужно ли платить налоги с оффшорного банковского счета?

Многие говорят, что оффшоры помогают минимизировать налоги. Однако всё не столь прямолинейно: налогообложением чаще всего занимается та страна, резидентом которой вы являетесь. От неё зависят правила, которым вы подчиняетесь.

Зачастую необходимо декларировать все свои доходы, независимо от страны происхождения, в том числе и на оффшорных счетах. И платить налоги, если доход попадает под определённые критерии.

Оффшоры же не собирают налоги на своей территории, что позволяет избежать двойного налогообложения.

Вопрос с налогами в любом случае остаётся важным и острым. Решать его лучше непосредственно со специалистами.

15. Как я получу доступ к своим средствам на оффшорном банковском счете?

Как мы говорили выше, лично прийти в оффшорный банк сложно. Как тогда получить доступ к средствам? Для этого есть все классические инструменты, которые популярны и в обычных банках: прямые переводы (wire transfers), Интернет-банк, телефонный и мобильный банк.

Некоторые создают свою собственную структуру или используют международные платёжные системы для быстрых и дешёвых переводов. Доступ к средствам есть 24 часа в сутки.

Задержкой могут стать лишь сбои в связи, да местные праздники, когда служащие отдыхают. Как и в любой другой стране.

16. Требуется ли минимальный взнос или остаток на оффшорном счете?

Какие требования у оффшорных банков по стартовому взносу на счёт и минимальному остатку? Опять же, это зависит от банка: чем серьёзней репутация и больше суммы на счетах, тем выше требования.

Стартовым взносом может стать сумма в 5 000 долларов с минимумом в 1000 долларов. Или 1 миллион с остатком в 100 000. Выбирайте страну и банк по своим возможностям.

17. Как я смогу положить свои средства на оффшорный счет?

Положить средства в оффшорный банк можно лично, если вы хотите съездить с чемоданчиком наличности на другой конец света. Никто не запрещает, если у вас полный пакет документов, доказывающий легальность этих средств.

Классически же деньги переводятся обычным банковским переводом и через пару дней они уже на вашем новом оффшорном счету. Ограничения на перевод зависят от вашей страны, поскольку ограничений на движение капитала в оффшорах нет.

Налогообложение

Оффшорные банки, как правило, не платят налоги или платят их по значительно более низким ставкам, чем банки резиденты страны регистрации. Это дает оффшорным банкам значительное преимущество и позволяет им выплачивать большие проценты по вкладам. Ежегодно оффшорные банки платят регистрационную пошлину и пошлину за продление банковской лицензии.

Уставный капитал

Минимальный уставный капитал оффшорного банка значительно выше чем у обычной компании.

Лицензия и отчетность

Лицензии оффшорных банков бывают нескольких категорий. Неограниченная генеральная лицензия дает право оффшорному банку заниматься практически всеми видами банковских операций при обслуживании нерезидентов. Ограниченная лицензия накладывает ограничения на те или иные виды операций кредитной организации. Оффшорный банк может начать свою работу с получения ограниченной лицензии и со временем реорганизоваться в полнокровное кредитное учреждение. Оффшорные банки находятся под постоянным контролем финансовых органов страны регистрации.

Простота процедуры регистрации

Для крупных международных финансовых институтов, имеющие солидную репутацию не составит труда зарегистрировать свой оффшорный филиал или отделение и получить банковскую лицензию. Жесткая позиция США по отношению к оффшорным банкам привела к тому, что другим категориям заявителей зарегистрировать такой банк стало практически невозможно.

См. также

Литература

Оффшорные и неоффшорные юрисдикции Европы, Америки, Азии, Африки И Океании. Практическое руководство по учреждению и налогообложению иностранных предприятий. НПК ВЕСТА, 2008, с.436 ISBN 978-5-98675-002-6