過剰に源泉徴収された個人所得税は、1秒以内に行われるべきです。 過剰に源泉徴収された個人所得税を還付するにはどうすればよいですか? 救済措置なしで可能でしょうか？
払いすぎた個人所得税の還付手続き
注1
ロシア連邦税法、すなわち第 231 条は、過剰に源泉徴収された個人所得税を還付する手順を定義しています。 還付は税務担当者が行う必要があります。 税務代理人がいない場合、還付は納税者の登録地の税務当局によって行われます。
納税者の収入から源泉徴収されている個人所得税が多すぎると、納税者自身と税務代理人の両方によって発見される可能性があります。 個人所得税の過払いの事実が税務職員によって発見された場合、税務職員は従業員にそれを知らせる義務があります。 これは、この事実が判明した日から 10 日以内に行われなければなりません。
過剰に源泉徴収された個人所得税の額は、書面による申請に基づいて従業員納税者に返還されなければなりません。
また、税法には、個人所得税の超過源泉徴収の事実とその金額を従業員に通知するための明確な形式と方法が示されていないことにも注意してください。 これは、この手順がどのような形式でも実行できることを示唆しています。
過大に源泉徴収された個人所得税の還付は、税務担当者が納税者から該当する申請を受け取った日から3か月以内に行われます。 還付は、この納税者と、税務職員がこの種の税を所得から源泉徴収している他の従業員納税者の両方について、将来の支払いを考慮して予算に支払う対象となるこの税額から行われなければなりません。
注2
過払い個人所得税額の従業員への送金は、非現金形式でのみ行われます。
予算に振り替えられる個人所得税の額が期限内に従業員に税金を還付するのに十分ではない状況が非常によくあります。 この場合、事業主は過大に源泉徴収された税額の還付申請書を税務署に申請しなければなりません。
1C: 会計プログラムへの個人所得税申告の反映
従業員から多額の個人所得税が源泉徴収された場合、プログラムはこれを報告します。 これは、「給与」文書に移動すると確認できます。 この文書を開いて「個人所得税」タブに移動すると、マイナスの税額が表示されます。
同じ書類の「支払い調整」タブに、相殺される金額が記載されています。 これは、マイナス記号が付いた所得税額が当期の未払税額より大きい場合に発生します。
この伝票が完了すると、Dt 70 Kt 68.01 という転記が生成され、転記金額はマイナスになります。
この税額は組織の負債として反映され、従業員への支払い額が増加することはありません。 過剰に源泉徴収された個人所得税は、次の期間の従業員の給与を計算する際に考慮され、計算される税額が減額されます。
過剰に源泉徴収された個人所得税を還付する必要がある場合は、「個人所得税申告書」という書類を作成する必要があります。
この書類を作成するには、「給与および人事」セクションに移動し、「すべての個人所得税書類」を選択する必要があります。 「作成」ボタンをクリックして、必要な書類、つまり「個人所得税申告書」を選択します。
この文書には次のことを示す必要があります。
- 文書の日付。
- 会社名;
- 税金の還付が行われる課税期間の月。
- 過大に源泉徴収された税金の還付を受ける従業員。
この場合、「従業員」フィールドで必要な従業員が選択されると、文書の表形式の部分が自動的に入力されます。 収入を受け取った日と還付される税金の金額が自動的に入力されます。
必要に応じて、「払い戻し金額を更新」ボタンをクリックして払い戻し金額を更新するか、「追加」ボタンをクリックして金額を手動で追加できます。
伝票「個人所得税申告書」自体は、1C: 会計プログラムで転記を生成しません。 その助けを借りて、還付される税額のみが生成され、その後、個人所得税の税務会計記録簿に反映されます。
実際には、従業員が過剰に源泉徴収された個人所得税を返還しなければならない状況がよく発生します。
この状況をプログラム「1C: 給与と人事管理、第 2.5 版」で実装することを考えてみましょう。 わかりやすくするために、特定の例を使用してこの状況を考えてみましょう。
その従業員は、年の初めから子供の税控除の申請書を書きました。 私が申請書を提出したのは、すでに1月が終わっていた2月末でした。 控除が 1 月から有効であることを示す関連情報を個人カードに入力します。 2 月に、「組織の従業員の給与」文書での給与の最終計算中に、システムは 1 月の個人所得税を自動的に再計算します。 従業員は払い戻される金額を受け取ることになります（図：2月の給与計算）。
2 月の給与明細を作成すると、「月末の企業の負債 / 期末の過剰に源泉徴収された個人所得税を含む」セクションで、企業が企業に対して個人所得税の負債を負っていることがわかります。従業員（図 給与明細）
システム内で過剰に源泉徴収された個人所得税を従業員に還付するにはどうすればよいでしょうか?
税金の還付手続きは以下の通りです。 まず、「税金」タブで当期の「個人所得税申告書」書類を作成する必要があります。 「Fill in\個人所得税を払いすぎた従業員」コマンドを使用して書類に記入します（図：個人所得税の還付書類）。
上記の措置の結果、個人所得税が還付される従業員は表のセクションに含まれることになります。
その後、この金額を支払わなければなりません。 これを行うために、支払いの性質が「個人所得税申告書」である文書「支払われる給与」を作成します。 この場合、「文書別」フィールドが表示され、文書ログ「個人所得税還付」から文書を選択する必要があります（図：支払われる給与文書の記入）
「Fill」コマンドを使用すると、表形式の部分にこのドキュメントのすべての従業員が入力されます。 この金額を支払うメカニズムは、給与を支払うメカニズムと似ています。
ブログ読者の皆様、こんにちは。 ～についての詳細な会話を開始しました 1C ZUP での個人所得税会計そして、個人所得税会計の全サイクルを示した最も単純な例を見てみましょう（ちなみに、記事で6個人所得税の形成について読むことができます）。 この例では、個人所得税は「給与」文書を使用して計算されています。 今日は、個人所得税を計算できる他の文書について説明します。また、個人所得税会計を設定するための 1C 給与および人事管理プログラムでどのようなパラメーターが利用可能であるか、それらが必要な理由と場所についても説明します。彼らは位置しています。 特に、次について議論します。 個人所得税控除の設定、および個人所得税会計上の個人のステータスを選択するための可能なオプション ( 居住者、非居住者、高度な資格を持つ外国人専門家その他）。 この記事では、次の 2 つの例を見ていきます。
- 最初の設定では、控除設定を操作します。従業員には 4 つの控除があります。
- 2 番目の例では、納税者のステータスが変化したときに、プログラムがどのように源泉徴収されすぎた個人所得税を反映し、補償するかを見てみましょう。
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したがって、前の出版物では、従業員が計画された有給休暇のタイプが 1 つだけであり、文書内で計算される例が示されました。 「給与計算」そして、この見越額からの個人所得税も同じ書類で計算されました。 しかし、1C ZUP には、個人所得税の計算を規定する見越帳簿も多数あります。 まず、これらすべての文書をリストしてみましょう。
- – 「支払い」タブ;
- – タブ「病気休暇の計算」 -> 「個人所得税」
- – 「NDFL」タブ
これらの書類で個人所得税を計算できる機能が登場したのは、それほど前のことではありません。 以前は、個人所得税は次の方法でのみ計算されていました。 書類「給与計算書」だからこそ 最後の手段であるべきだったその月のすべての未払金が個人所得税を正しく計算するために考慮されるようになります。 この推奨事項は現在でも従う必要があります。 見越書類のほとんどは依然として個人所得税の独立した計算をサポートしていないため、最終書類「給与」で個人所得税を計算する際には、これらの書類の金額が考慮されます。 これらには次の文書が含まれます。
- 従業員のボーナス。
- 組織の従業員のダウンタイムの登録。
- 退職金の計算。
1C ZUP での個人所得税控除の設定
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✅ 1C ZUP 3.1 で給与計算をチェックするためのチェックリスト
ビデオ - 毎月の会計自己チェック:
✅ 1C ZUP 3.1 での給与計算
初心者向けの段階的な説明:
次に、プログラムが標準的な税額控除の会計処理をどのように設定するかについて説明します。 まず、税額控除とは何なのかを思い出してください。 税額控除は、課税ベースを減らす一定の金額です。 個人所得税はかかりません。 本質的に、これは特定の国民層に対して国が定めた給付金です。 ここで私が話し始めたのは、 標準的な税額控除。 これらには次のものが含まれます。
- 1400こする。 – 各子 (最初と 2 番目の子) – コード 114/108 (最初の子) およびコード 115 (2 番目の子)。
- 3000こする。 – 3 番目以降の各子の場合 – コード 116。
- 3000こする。 – グループ I または II の障害のある子供ごとに – コード 117/109。
- 500こする。 - 国家賞を受賞した人：特にソビエト連邦の英雄、ロシアの英雄、三度の栄光勲章を授与された人、その他多くの人 - コード 104 (ZUP では、この控除は個人の標準控除とみなされます) ;
給与計算、個人所得税、控除の理論に慣れ始めたばかりの人のために、小さな例を示します。 従業員 Stepanova に 4 人の子供がいると仮定します。 彼女には、それぞれ 1400 ルーブルの 2 回の控除を受ける権利があります。 （コード 114 および 115）およびそれぞれ 3000 ルーブルの 2 つの控除。 3 番目と 4 番目の子供用 (コード 116)。 彼女の給料も30,000ルーブルです。 これらの条件の下、個人所得税 (13%) は次の式を使用して計算されます: (30,000 – (1,400 + 1,400 + 3,000 + 3,000)) * 13% = 21 200 * 13% = 2,756 摩擦。 したがって、課税標準は給与全額ではなく、控除額を差し引いた額となります。
この例を 1C ZUP プログラムに実装してみましょう。 標準控除を受ける従業員の権利に関する情報を入力するために、プログラムは「個人所得税のデータ入力」フォームを使用します。 「組織の従業員」ディレクトリ フォームからアクセスできます。
「理由」フィールドに入力することもできますが、これは必須ではありません。 控除が終了した場合は日付とステータスが表示されます 「申請しないでください」.
この例では、従業員には個人控除がないため、この表部分は空のままにします。
このフォームの 2 番目の表部分は次のように呼ばれます。 「児童基礎控除の対象者」。 従業員 Stepanova のためにこのフォームに記入します。 この例の条件によれば、彼女には 4 人の子供がおり、それに応じて次の控除が適用できることを思い出してください。
- 114/108 – 最初の子供には1,400ルーブル。
- 115 – 2人目の子供には1,400ルーブル。
- 116 – 3人目と4人目の子供にはそれぞれ3,000ルーブル。 すべての人のために;
この表形式のセクションのフィールドはほぼ同じです。 唯一の違いは、子供の数を指定できること (控除コード 116 にこのオプションを使用します) と、事前にわかっている場合は控除が有効な日付を指定できることです (控除 114/108 に使用します)。 「適用しない」という値、控除コード、日付を別の行に入力して控除を停止することもできます。 スクリーンショットには両方のオプションが示されています。
この形式の別の表形式パーツは次のように呼ばれます。 「控除の申請」.
この たとえ組織が 1 つであってもそれを行う必要があります プログラム内でそうしないと、控除は考慮されません。
この形式で別のブックマークがあることにも注目していただきたいと思います。 標準税額控除は、従業員の年初からの累積所得が 280,000 ルーブルを超えないまで適用されることを思い出してください。 したがって、従業員が年の初めから組織に参加していない場合は、その従業員について、年の初めから前または前の組織で得た収入を示す必要があります。 このデータは、280,000 ルーブルの制限を追跡するためにのみ考慮されます。 これらの金額は、平均収益の計算にはまったく影響しません。
私たちの場合、従業員は年の初めに雇用されたため、 「前職での収入」空白のままにしておきます。
個人所得税の納税者の地位
✅ セミナー「1C ZUP 3.1のライフハック」
1C ZUP 3.1 における会計のための 15 のライフハックの分析:
✅ 1C ZUP 3.1 で給与計算をチェックするためのチェックリスト
ビデオ - 毎月の会計自己チェック:
✅ 1C ZUP 3.1 での給与計算
初心者向けの段階的な説明:
1C ZUP における納税者のステータスは、次のフォームを使用して確立できます。 「個人所得税のデータ入力」。 これは、「ステータス」フィールドの「従業員」ディレクトリ要素のフォームから開くことができます。 ステータスを選択するには 5 つのオプションがあります。
- 居住者
- 非居住者
- 高度な資格を持つ外国人専門家
- 同胞定住プログラムの参加者
- 難民、またはロシア連邦領土で一時亡命を受けた人 - ZUP 2.5.85 のリリースに登場
各オプションのプログラムには説明があるので、年の途中で従業員のステータスが変更された場合の状況を反映する機能にのみ焦点を当てます。 ご覧のとおり、スイッチ自体に加えて、フォームには期間を設定するフィールドがあります。 それらの。 このインジケーターは定期的です。 同様の状況を見てみましょう。
外国国籍であり、雇用時（2014 年 1 月 10 日）にロシア連邦に居住している従業員が組織に雇用されます。 183暦日未満。 したがって、彼に与えられた地位は、 "非居住者"。 その結果、1月と2月の個人所得税は30％で計算されます。
1 月と 2 月の従業員の個人所得税は、18,000 = 9,000 + 9,000 = 30,000 * 30% + 30,000 * 30% であることがわかります。
3月には、外国人がロシア連邦領土に滞在する期間が183日を超えると期限が到来する。 したがって、彼は地位を獲得します "居住者"。 この場合、1C では、対応するステータスを取得した月を示す従業員のステータスを変更する必要があり、これは変更履歴に保存されます。
その結果、従業員の個人所得税は3月から13％の税率で計算されることになります。 しかし、起こる変化はこれだけではありません。 3月の個人所得税を計算する際、1月と2月の税額は13％で再計算されます。 1 月と 2 月についてはマイナスの金額が計算されます: 30,000 * (13%-30%) = -30,000 * 17% = - 5100; -5,100 *2 = -10,200 摩擦。 （超過分は2ヶ月保留）。
超過源泉徴収額の払い戻しは、3 月に計算された税金から行われます: ルーブル 3,900。 それらの。 3 月には、従業員は個人所得税の源泉徴収なしで給与の全額を受け取ることになります。 ただし、3 月の個人所得税は過剰に源泉徴収された金額を完全に補てんするのに十分ではないため、3 月の給与明細に記載されます。 「期末に過剰に源泉徴収された個人所得税を含む」 6,300 = 10,200 (3 月初めに源泉徴収された超過額) - 3,900 (3 月の個人所得税から返還された金額) という数字が表示されます。
この借金の額は6,300ルーブルであることに注意してください。 組織の借金として記載されていますが、給与の支払い額には影響しません。 従業員には 36,300 ではなく 30,000 が支払われます。
したがって、過剰に源泉徴収された個人所得税の従業員への還付は、これらの月に計算された個人所得税を犠牲にして、次の 2 か月以内に実行されます。 このメカニズムをわかりやすく説明できたと思います。
この例では、かなり単純な状況が考えられます。つまり、従業員のステータスが年の初めに変更され、その後の月に個人所得税を補填する時間があります。 しかし、たとえば 11 月に従業員のステータスが変更され、単に変更されたことが判明する可能性があります。 埋め合わせるには年末まで時間が足りないだろう超過額全額が差し引かれます。 この場合、プログラムはこの負債を翌年に繰り越すことはありません。 従業員は独自に税務署に連絡する必要があり、源泉徴収された超過資金は税務署が返却します。 この場合、書類を入力する必要はありません。 「個人の所得税申告書」, 納税管理人（雇用主は個人所得税の支払いの納税管理人です）には個人所得税を従業員に還付する権利はありませんが、過払い額を翌月と相殺することしかできないためです（これについては私が話しました）例ではもう少し高くなります）。
それが今日のすべてです！
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従業員が収入を受け取ると、組織は税務代理人として、従業員の課税所得に基づいて個人所得税を計算し、源泉徴収し、源泉徴収された金額を予算に移す義務があります（ロシア税法第226条第1項）。フェデレーション）。
個人所得税の過剰な源泉徴収は、次のような状況で発生します。
- 控除は遡及して行われます。
- 非居住者から居住者に変更するとき。
- 再計算があれば実行します。 たとえば、従業員の月の給与を計算した後、無給休暇を取得していたことが判明した場合などです。
遡及して提供される控除
従業員が遡及控除の申請書を作成した場合を例に、超過額がどのように考慮されるかを見てみましょう。 他の場合でも、同じように行動する必要があります。
たとえば、従業員が控除申請書を 1 月ではなく 3 月に提出したとします。 1月と2月の給与はすでに計算されており、個人所得税も計算されています。
1C ZUP 3.0 (2.5) で個人所得税の標準税額控除の権利を登録する方法については、ビデオを参照してください。
最初のイベントオプション: 当月の個人所得税の合計額がプラスの場合
1C 8.3 ZUP 3.0 では 2016 年 1 月の給与計算は次のようになります。課税所得は 16,500 ルーブルになります。 それにかかる税金は2,145ルーブルです。 2016 年 2 月についても同様の計算が行われます。
2016 年 3 月、従業員は子供 1 人分の控除を求める申請書を書きました。
2016 年 3 月の給与を計算するときは、個人所得税タブに注目してみましょう。 [見越額] タブでは、計算は 1 月と 2 月と同じになります。
まず、1,400 ルーブルの控除が適用されたことがわかります。 (適用される控除の欄が記入されます)。 次に、2016 年 3 月の線に加えて、前月の線も表示されます。 -182ルーブルの税金。 控除を考慮して再計算する必要がある税額に相当します。つまり、 1,400 * 13% = 182 摩擦。 したがって、3月に個人所得税が再計算され、1月と2月の税額が考慮されます。 3 月の給与を支払う場合、次の再計算を考慮して税金が源泉徴収されます。
1C 8.2 ZUP 2.5 では計算も同様になります。 唯一の違いは、控除情報の入力方法です。
給与計算編1Cにて。 2.5 従業員に控除を割り当てるには、その個人のカードを開き (デスクトップ – 人事記録 – 「個人」も参照、または従業員カードから「個人に関する詳細..」リンクに移動)、「」を実行する必要があります。上部のコマンド バーの「個人所得税」コマンド:
「個人所得税のデータ入力」ウィンドウで、控除に関する情報を入力します。
2016 年 3 月の給与を計算する場合、2016 年 1 月と 2 月の個人所得税の再計算も表示されます。
3月分の給与を支払い、書類を投函し、個人所得税累積台帳と予算との精算を確認します。 この台帳には、移動タイプ「経費」（「マイナス」）で、源泉徴収された個人所得税が記録されます。
開いている文書「組織が支払う給与」の「移動 – 予算付き個人所得税口座」ボタンをクリックすると、予算登録のある個人所得税口座で作成されたレコードを表示できます。
イベントの第 2 バージョン: 当月の個人所得税の合計額がマイナスの場合
検討中の例では、2016 年 3 月の税額は、合計税額が 3 か月間プラスになるのに十分でした。 しかし、当月の税額が足りずマイナスになってしまう場合もあります。
で ZUP3.0たとえば、従業員の A.I. ソコリナさんは 3 月に 1 日だけ働き、残りの時間は無給で休暇を取りました。
その後、2016 年 3 月の給与を計算すると、次のように計算されます。
課税所得は750ルーブルとなり、この金額に対する個人所得税は98ルーブルとなります。 ただし、従業員には控除を受ける権利があるため、全額が適用されるのではなく、98ルーブルのみが適用されます。 残りの金額は 182 – 98 = 84 ルーブルです。 次の請求月にカウントされます。 1月と2月の金額も翌月に入金されます。 現在の計算で考慮できない金額は、相殺、還付税の列に表示されます。
この列が 1C ZUP 8.3 で表示されない場合は、[詳細 - フォームの変更] ボタンを使用して表示を有効にすることができます。 この欄には過剰に源泉徴収された個人所得税が記録されているため、常に監視する必要があります。 プログラム 1C 8.3 ZUP 3.0 は、そのような金額の記録を個別に保持し、支払いに提供しません。
3 月の給与を支払って、支払われるべき金額が超過源泉徴収額によって増額されておらず、750 ルーブルに等しいことを確認してみましょう。
3月分の給与明細を作成いたします。 超過源泉徴収税額は、月末に企業が負う負債として考慮されます。
2016 年 3 月の給与概要を見てみましょう。個人所得税に注目します。
ご覧のとおり、個人所得税の合計額 (6,545 ルーブル) には、個人所得税が過剰に源泉徴収された金額 (-448 ルーブル) が含まれていますが、これは源泉徴収税には影響しません。 法律によれば、源泉徴収された個人所得税の額は予算に移管されなければなりませんが、概要では計算された個人所得税の額が表示されます。 したがって、3月の予算に移す必要がある金額は448ルーブルになるはずです。 金庫の中よりももっと。
給与支払明細書には、譲渡に係る個人所得税が448ルーブルにあたる6,993ルーブルと記載されています。 保管庫よりも多い (6,545 + 448 = 6,993 ルーブル):
2016 年 4 月の給与を計算し、個人所得税タブを見てみましょう。
従業員 A.I. ソコリーナの場合、超過源泉徴収された個人所得税 448 ルーブルが相殺されます。 金額が列に表示されます 控除、還付される税金にはプラス記号が付いています。
4月の給与明細では、過剰に源泉徴収された個人所得税を除いた金額が借金となります。 したがって、金額は448ルーブルです。 クレジットされました。 「参考」に表示される情報は次のことを示しています。
2016 年 4 月の従業員の給与を支払います。
コードによる個人所得税額は8,708ルーブルで、送金に必要な金額は8,260ルーブル、つまり448ルーブルです。 少ない。 源泉徴収税額は、源泉徴収された超過個人所得税の控除額を正確に計算したものとは異なります。
要約内の個人所得税額に負の値が含まれている場合、個人所得税を予算に振り替える際に、これらの金額を考慮する必要はありません。 したがって、概要上の金額と個人所得税を支払うときの金額が一致することはありません。 また、マイナスの金額が翌月に相殺される場合、個人所得税概要の金額は、予算に移される個人所得税の金額と等しくなくなります。
また、超過して源泉徴収された個人所得税の額は翌月の計算に含めることができます。 従業員は明細書を書くことができ、超過源泉徴収された税金が返還されます。
非居住者から居住者への身分変更
非居住者から居住者へのステータス変更の結果として過剰に源泉徴収された個人所得税が発生した場合、その税金は還付されませんが、翌月の計算でのみ相殺されます。 納税期間の終了時に全額が控除されていない場合、組織は過剰に源泉徴収された個人所得税に関する情報を税務署に提出し、税務署自体が従業員の申請後にこの金額を従業員に返還します。
個人所得税が過剰に源泉徴収されている場合 - どうすればよいですか?
職員向けの 1C 8.3 (8.2) プログラムで、過剰に源泉徴収された個人所得税を還付する方法を検討してみましょう。
1C ZUP 8.3 (rev. 3.0) で過剰に源泉徴収された個人所得税を還付する方法
- 税金還付書類を作成します: セクション「税金と拠出 – 個人所得税還付」:
- 給与の支払いに関する文書。この文書では、金額が 1,198 ルーブル (750 ルーブル (給与) + 448 ルーブル (返還された個人所得税)) の金額で支払われていることがすでにわかります。
給与明細では、超過源泉徴収された個人所得税が発生し、同月に相殺、つまり返還され、2016 年 3 月の給与として一緒に支払われたことがわかります。
個人所得税還付の場合、移転用の個人所得税情報を正しく表示するために、個人所得税予算を税務担当者の計算台帳に手動で入力する必要があります。 これを行うには、データ転送ドキュメントを作成します。 レジスターの構成を設定する際に、個人所得税予算による税務代理人の計算の累積レジスターを選択します。 これを「経費」として「-448.00」と入力しましょう。
そこで、予算に組み入れられた個人所得税の情報を還付額で調整しました。
1C ZUP 3.0 で個人所得税を源泉徴収するときに発生する可能性のあるエラーについては、ビデオ レッスンを参照してください。
1C ZUP 8.2 (rev. 2.5) で過剰に源泉徴収された個人所得税を還付する方法
従業員が 2016 年 3 月 1 日から 2016 年 3 月 30 日まで貯蓄せずに休暇を取ったとします。
したがって、3 月に彼は 1 日だけ働きました。
彼の 2016 年 3 月の給与を計算して、マイナス記号が付いた個人所得税額が形成されたこと、つまり、過剰に源泉徴収された個人所得税が発生したことを確認してみましょう。
この金額は支払額を増やすものではなく、相殺のために別の個人所得税登録簿に保管されます。 投稿された給与計算書類の [Go] ボタンをクリックすると、これを表示できます。
個人所得税の超過源泉徴収が発生した場合、登録簿に「+」記号が付けられます。 3 月の給与明細では、月末の借金は 909.45 ルーブルで、このうち 364.00 ルーブルが過剰に源泉徴収された個人所得税の額です。
源泉徴収された個人所得税の額が超過しても、支払額が増加することはありません。 これは、2016 年 3 月の給与支払いに関する文書を生成したものです。支払われる金額は、545.45 = 909.45 -364.00 ルーブルです。
支払文書を転記すると、源泉徴収税額がゼロとして記録されるため、計算された個人所得税と源泉徴収された個人所得税に差が生じます。 計算された税金は、給与概要または従業員の給与明細で確認できます。
2016 年 3 月の概要では、個人所得税の計算額は 1,716.00 ルーブルでした。 マイナスの税額が発生します。 源泉徴収された金額、つまり 2016 年 3 月の金額を予算に転送する必要があります。 364 ルーブルを送金する必要があります。 私たちが金庫から見る以上に。
2016 年 3 月に送金する必要がある金額をご覧ください。 3 月の給与が支払われた日の未払税金と拠出金の分析レポートを使用できます。 この例では、これは 2016 年 4 月 5 日です。 源泉徴収された個人所得税の列には、予算に振り替えられる金額が表示されます。
このような個人所得税を処理するには、2 つのシナリオが考えられます。
- または次の月に読み上げます。
- または従業員の要求に応じて返却されます。
超過源泉徴収された個人所得税の額は翌月に計算されます
2016年4月の給与を計算してみます。 課税所得は12,000ルーブル～1,400ルーブルです。 (控除) = 10,600 摩擦。 この収入に対する個人所得税は、10,600 * 13% = 1,378 ルーブルです。 – これは個人所得税タブに表示されます。
この文書が処理されると、相殺のために個人所得税累積台帳にエントリが作成されますが、「-」記号が付いています。つまり、2016 年 3 月に以前に「+」記号付きでこの台帳に記録された金額は、この文書によって無効にされるもの:
4月の給与を支払う場合、「支払われる額」は364ルーブル多くなります。
2016 年 4 月の給与支払日における個人所得税の分析レポート (2016 年 5 月 4 日現在) を生成し、2016 年 4 月の個人所得税予算にいくら移す必要があるかを見てみましょう。 そして、レポートからわかるように、この金額は3,094.00ルーブルです。 3,458.00ルーブルのセットに基づく金額よりも少ない。 364.00 摩擦の場合:
従業員が個人所得税還付申請書を書いた場合
個人所得税申告書用の文書を作成します: デスクトップ – 税金 – 個人所得税申告書。 この文書を実行すると、記録がレジスターに生成されます。
税金還付額と同額が「-」記号付きで個人所得税台帳に記入されます。 したがって、超過源泉徴収税は控除されると見なされます。
組織の月給簿には、従業員に支払われる金額が記録されます。
個人所得税台帳では、予算との決済により「-」記号付きのエントリが作成され、源泉徴収税額が 364 ルーブル減額されます。
登録済みの個人所得税還付を支払います。
相殺のために個人所得税台帳に文書を記録する場合、2016 年 4 月の給与を計算するときに計算される税額は、個人所得税申告書によって以前に償却されているため、すでに異なります。
2016 年 4 月の支払いでは、支払額は 364 ルーブルです。 前の例よりも少なくなります。
未払税金と拠出金の分析レポートに戻り、支払日に生成してみましょう。 予算に振り替えられる源泉徴収税額は、前の例と比べて変わりません。
ZUP 2.5では、ZUP 3.0と同様に、個人所得税を還付するときに、個人所得税の予算を使用して税務担当者が計算する台帳にある個人所得税の移管額が減額されないため、手動で調整する必要があります。この金額。
源泉徴収された個人所得税と移転される個人所得税の差異は、4 月から給与支払日までの期間の未払税金と拠出金のレポート分析を生成すると確認できます。
転送量を調整するには、データ転送ドキュメントを使用します。 累積台帳にエントリを作成します。納税担当者の計算には、入力される移動の種類に応じた個人所得税の予算、マイナス記号付きの返還された個人所得税の額が含まれており、それによって送金される金額が減ります。
同じパラメーターを使用してレポートを再度生成し、源泉徴収された個人所得税の額が移転される個人所得税の額と等しくなったことを確認してみましょう。
要約します。 何らかの理由で、計算に過剰に源泉徴収された個人所得税がある場合、1C プログラムで正しく会計処理するために、過剰に源泉徴収された個人所得税を返す方法がわかりました。
1C ZUP 2.5 における源泉徴収された個人所得税の登録の瞬間は、「個人所得税を計算するとき、計算された税を源泉徴収として考慮する」チェックボックスによって異なります。 各オプションは、チェックボックスがオンになっているかどうかに応じて、より注意が必要な独自のニュアンスを持っています。 詳細については、ビデオをご覧ください。
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ロシア連邦内のすべての組織は、従業員の課税標準から税金を計算し、この金額を予算に移すことが義務付けられています。 この記事では、過剰に源泉徴収された個人所得税の還付の問題について説明します。 このようなケースは、賃金のさまざまな再計算の結果として、さまざまな控除が時期尚早に提供されたために発生する可能性があります。 非居住者から居住者にステータスが変わる場合も考えられます。
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個人所得税申告の事実を登録するには、次の例を考えてみましょう。 2018 年 7 月 1 日、従業員のアレクサンダー ゲンナディエヴィッチ ペトロフが Kron-C OJSC の組織に雇用されました。 この従業員は関連書類を提出しなかったものの、9月初めに書類を提出し、また、関連する書類を提出したため、7月と8月に勤務した月の給与は税額控除を考慮せずに計算され、支払われました。 7月から控除して会計換算しました。
この従業員の 9 月の給与見越文書を開いて「個人所得税」タブに移動すると、控除の適用が開始されていることがわかります。 値 – 182 は、再計算する必要がある税額です。 その結果、9月に個人所得税が再計算され、7月と8月の税額が考慮されることになります。
なお、9月分の給与支払処理の際には、再計算により源泉徴収が行われます。 また、ペトロフ氏が 9 月に自費休暇をとって 1 日しか働いていなかったため、9 月のプラスの税額が十分ではなかった状況も考えてみましょう。
結果的に税額総額はマイナスとなります。 控除は全額ではなく、78ルーブルのみ適用される。 残りは来月精算させていただきます。
Petrov A.G.への賃金の支払い後。 9 月の給与明細では、過剰に源泉徴収された税金が月末に会社の負債として考慮されます。
個人所得税の過大源泉徴収の事実の登録は、「個人所得税申告書」という書類を用いて行います。 この文書は、プログラムの「税金と寄付」セクションにあります。 次に、「作成」をクリックして、新しいドキュメントのフィールドに入力します。 ヘッダーでは、組織OJSC「Kron-Ts」、9月、および従業員A. G. Petrovを選択し、表形式のセクションで、未払いの超過税額と収入の受領日を示します。
支払いが中間支払期間中に行われ、従業員の申請書に賃金支払時と同じ銀行および当座預金口座が示されている場合は、対応するボタンを使用して返還文書を支払うことができます。それ以外の場合は、別の文書を使用する必要があることに注意してください。 「銀行への声明」
非居住者から居住者にステータスが変更されたときに超過源泉徴収が発生した場合、この場合、税金は還付されず、次の請求期間からのみ相殺されます。 納税期間の終了時に全額が控除されていない場合、組織は過剰に源泉徴収された個人所得税に関する情報を税務署に提出し、税務署自体が従業員の申請後にこの金額を従業員に返還します。
1C 8.3 における個人所得税の申告についてご質問がある場合は、無料相談の一環として喜んでお答えいたします。