Налоговая отчетность за 1 полугодие. Акцизы и алкоголь

Важно! Последний дополнительный выходной в 2017 году россияне отгуляют в ноябре.
4 ноября - День народного единства. Это нерабочий праздничный день на всей территории Российской Федерации (ст. 112 Трудового кодекса РФ). Когда праздник выпадает на выходной, ближайший понедельник становится нерабочим. Так произошло и в 2017 году. Поскольку 4 ноября - суббота, 6 ноября (понедельник) - выходной. Поэтому после первой ноябрьской недели вы сможете отдохнуть три дня. Всего в ноябре будет 8 выходных и 22 рабочих дня.
Еще по этой теме:
Производственный календарь на 2017 год;
Производственный календарь на 2018 год

Календарь бухгалтера на 2017 год с изменениями в отчетности

В календаре бухгалтера со сроками сдачи отчетности учтены все поправки в отчетности по страховым взносам, которые вступили в силу в 2017 году. Отчетов по взносам стало больше - четыре вместо трех.

Первый - единый расчет по взносам в инспекцию (форма утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Расчет включает информацию по пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства, а также сведения персонифицированного учета.

Срок сдачи нового расчета по взносам - и для бумажного, и для электронного отчета это 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчет по налогу на имущество ФНС разрешила компаниям сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271). Изменения в расчете специфические и касаются компаний, у которых есть железнодорожные пути.

Какие еще отчеты необходимо подготовить в июле—сентябре, смотрите в таблице ниже.

Cроки сдачи отчетности в 4 квартале 2017 года: таблица

В октябре бухгалтеры сдают отчеты за 9 месяцев или 3 квартал 2017 года. Например, бумажный расчет 4-ФСС за 9 месяцев сдайте не позднее 20 октября, а электронный - не позднее 25 октября. Некоторые бухгалтеры считают, что на титульном листе расчета 4-ФСС весь год надо показывать численность работников на 1 января. Это ошибочное мнение.

Численность всегда определяйте на последний день отчетного квартала (п. 5.14 Порядка, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Для 4-ФСС за 9 месяцев этот показатель рассчитайте на 30 сентября. Сначала определите ежемесячную среднесписочную численность в январе—сентябре. Результаты сложите и разделите на девять месяцев. Результат приведите на титульном листе (п. 81.6, 81.7 Указаний, утв. приказом Росстата от 26.10.2015 № 498).

Какие еще отчеты необходимо подготовить в октябре—декабре, смотрите в таблице ниже.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году

По итогам 2017 года бухгалтеры впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников. Называется он СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Показать в СЗВ-СТАЖ следует всех застрахованных лиц, с которыми компания заключила трудовые или гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, а также договоры авторского заказа.

Сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год надо не позднее 2 апреля. Налоговики сверят эти два отчета. Если найдут нестыковки, запросят пояснения. Есть и риск штрафа - 500 руб. за каждый ошибочный отчет.

Какие еще отчеты необходимо подготовить по итогам 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Календарь бухгалтера в 2017 году: сроки сдачи отчетности в 1 квартале (таблица)

Декларацию по УСН за 2016 год сдавайте по новой форме (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99). Главные изменения - новая декларация позволяет отразить пониженные ставки налога для компаний с объектом «доходы» и торговый сбор.

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2017 года: календарь бухгалтера

Какие еще отчеты надо подготовить в апреле, мае и июне 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году

В 2016 году Росстат утвердил 155 новых форм отчетности. Для крупных компаний отчетность предусмотрели для каждой сферы деятельности — образования, науки, сельского хозяйства, строительства и других. К примеру, утверждено 54 приложения к форме № 1-предприятие, которую сдают все организации, кроме малых.

Для малого бизнеса тоже утвердили специальные формы. Среди них:

• № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
• № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»;
• № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Есть вопрос

Компания сменила оператора, через которого отправляет электронные отчеты. Нужно ли сообщать об этом инспекции?

Ответ на вопрос зависит от того, отправляла ли компания через нового оператора декларации или запросы. Если уже отправляла, то в инспекцию не нужно сообщать о новом операторе. Налоговики и так будут высылать компании требования на новый адрес.

Если компания еще не отчитывалась через нового оператора, есть риск, что налоговики направят требование прежнему. К этому моменту срок договора компании с прежним оператором может уже закончиться. Тогда в ответ на требование придет сообщение об ошибке с формулировкой «не найден налогоплательщик».

Инспекторы могут решить, что компания не обеспечила прием электронных документов (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). На этом основании налоговики имеют право заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

ФНС потребовала от инспекторов предупреждать компанию о блокировке за пять рабочих дней (письмо от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597). Если от налоговиков поступит письмо о блокировке, сообщите им, что у компании есть договор с новым оператором и сертификат ключа электронной подписи.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в 2017 году

За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф и блокировка счета .

Штраф за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 процентов от суммы налога к уплате на основании декларации. Налог, уплаченный своевременно, уменьшает расчетную базу для штрафа. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Учтите, что смягчающие обстоятельства позволяют снизить штраф минимум вдвое (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

В таблице мы привели размеры штрафов за опоздание с отчетами по налогам и взносам, а также за ошибки в них.

Штрафы за отчетность по налогам и страховым взносам: таблица

Когда отчетность опаздывает более, чем на 10 рабочих дней, чиновники блокируют расчетные счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Поскольку в этом случае на сумму блокировки никаких ограничений нет, распоряжаться деньгами компания не сможет.

Налоговые инспекторы за опоздание с бухгалтерской отчетностью штрафуют по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф — 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который должна сдавать компания (письмо ФНС России от 16 ноября 2012 г. № АС-4-2/19309, Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285).

Кроме того, по заявлению налоговой суд может оштрафовать ответственного сотрудника на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В каждом конкретном случае виновный устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер - за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.10.2006 г. № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного).

Если бухгалтерскую отчетность не представить вовремя в территориальное статистическое управление, штрафы по статье 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях грозят:

• организации — от 3000 до 5000 руб.;
• должностному лицу — от 300 до 500 руб.

Аналогичные штрафы будут за аудиторское заключение.

Если своевременно не сдавать статистическую отчетность , грозит штраф по статье 13.19 КоАП РФ. За нарушение, допущенное впервые, организация заплатит от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное — от 100 000 руб. до 150 000 руб.

Должностному лицу первый такой штраф обойдется от 10 000 руб. до 20 000 руб., при повторном нарушении придется заплатить от 30 000 руб. до 50 000 руб. Если сотрудник, ответственный за статотчетность, не назначался приказом, штрафы будет платить руководитель компании.

Кроме того, организация должна возместить Росстату ущерб, который возник из-за необходимости исправлении в сводной отчетности (ст. 3 Закона от 13 мая 1992 № 2761-1).

09.01.2018 г.

Уплата страховых взносов с суммы дохода, не превышающей 300 000 рублей за 2017 год.

Плательщики
ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой.

12.01.2018 г.

Представление отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением стат. Отчетности) за 2017 год.

Примечание: срок представления установлен до 15 января года, следующего за отчетным периодом (Порядок, утв. приказом от 16.02.2010 N 30). При этом перенос срока не установлен.

Плательщики
Субъекты малого и среднего предпринимательства в результате хозяйственной или иной деятельности которых образуются отходы.

15.01.2018 г.

Уплата на основании налогового уведомления авансового платежа по НДФЛ за октябрь - декабрь 2017 года.

Плательщики
ИП, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Представление формы СЗВ-М в ПФР за декабрь 2017 года.

Плательщики

Уплата страховых взносов за декабрь 2017 года.

Плательщики
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению.

19.01.2018 г.

Представление деклараций в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2017 года.

Примечание: срок представления установлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (Постановления от 09.08.2012 № 815). При этом перенос сроков законодательно не установлен.

Плательщики
Лица, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией (в т.ч. пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи).

22.01.2018 г.

Представление декларации по ЕНВД за IV квартал 2017 года.

Плательщики

Представление на бумажном носителе формы 4-ФСС за 2017 год.

Плательщики
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Представление сведений о среднесписочной численности за 2017 год.

Плательщики
Все организации, а также ИП, привлекавшие наемных работников.

Представление декларации и уплата косвенного налога по импортированным товарам за декабрь 2017 года.

Совместно с декларацией за месяц, в котором учтены товары (платеж по лизингу), представляются документы, предусмотренные Приложением (п.20) 18 Соглашения ЕАЭС.

Плательщики
Налогоплательщики при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС

Представление декларации и уплата водного налога за IV квартал 2017 года.

Плательщики
Организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование.

Уплата взноса и представление сведений о количестве объектов водных биоресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за декабрь 2017 года.

Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию в качестве разрешенного прилова.

Плательщики
Организации и ИП, осуществляющие деятельность по добыче (вылову) водных биологических ресурсов.

25.01.2018 г.

Уплата ЕНВД за IV квартал 2017 года.

Плательщики
Организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность,облагаемую единым налогом, на территориях, в которых введен единый налог.

Плательщики

Представление декларации по НДС за IV квартал 2017 года.

Плательщики

Уплата 1/3 налога по НДС за IV квартал 2017 года.

Плательщики
ИП, организации и иные лица, на которые возложены обязанности по уплате НДС, в т.ч. налоговые агенты, участники, концессионеры и управляющие различных видов товариществ.

Уплата полной суммы по НДС за IV квартал 2017 года.

Плательщики
Лица, не имеющие, или освобожденные от обязательств по уплате НДС, при выставлении ими счета-фактуры с НДС.

Представление в форме электронного документа формы 4-ФСС за 2017 год.

Плательщики
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Уплата налога на добычу полезных ископаемых за декабрь 2017 года.

Плательщики

30.01.2018 г.

Представление расчета по страховым взносам в налоговые органы за 2017 год.

Плательщики
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ за IV квартал 2017 года.

Плательщики
Юридическое лицо – резидент, индивидуальный предприниматель – резидент.

31.01.2018 г.

Представление налоговой декларации по НДПИ за декабрь 2017 года.

Плательщики
Организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Представление расчета регулярных платежей за пользование недрами и его уплата за IV квартал 2017 года.

Плательщики
Пользователи недр.

Как показывает практика, нормы главы 34 НК РФ «Страховые взносы» при применении на практике не всегда регулирую конкретную ситуацию, возникающую у плательщиков взносов. В связи с этим бухгалтерам приходится обращаться за разъяснениями в официальные органы, так как одним из обстоятельств, исключающих ответственность, является выполнение письменных разъяснений Минфина и ФНС РФ, касающихся порядка исчисления уплаты страховых взносов (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

В конце 2016 года Минфин РФ указал, что при исчислении и уплате страховых взносов плательщикам следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда РФ по проблемным вопросам (Письмо от 16.11.2016 № 03-04-12/67082). Однако чтобы избежать нежелательных последствий, необходимо руководствоваться разъяснениями ФНС и Минфина РФ данных после 2017 года.

Обязаны ли страхователи предоставлять расчет по страховым взносам при отсутствии показателей, которые в нем отражаются?

Действительно иногда у страхователей (вновь созданных или в связи с временным приостановлением деятельности) отсутствуют начисления и выплаты в пользу застрахованных. В этом случае соответственно и нет начисленных страховых взносов в ПФР, ФСС и ОМС. В связи с этим возникает вопрос, необходимо ли предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы.

Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представлять в установленном порядке не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам

Кодексом не предусмотрены случаи освобождения от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов, в том числе в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Представляя Расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период (Письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

Если не предоставили своевременно нулевой расчет по страховым взносам, какая ответственность предусмотрена?

Согласно ст.119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате), на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Штраф перечисляется согласно пп.1 п. 2 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ по нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации применительно к соответствующим страховым взносам.

Так как страховые взносы перечисляются на три КБК (в ПФР, ФСС и ОМС), то и минимальный штраф 1000 руб. рационально разделить между тремя КБК в соответствующей доле.

ФНС России в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641 разъяснила, как по бюджетам внебюджетных фондов распределяется сумма минимального штрафа в 1000 руб. Она разбивается так:

• по пенсионным взносам - 733,33 руб.;
• медицинским взносам - 170 руб.;

взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 96,67 руб.

Как возместить (зачесть) пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисленные после 1 января 2017 года, но за периоды до 2017 года?

Согласно п.2 ст. 431 НК РФ и п.2 ст.4.6 Закона № 255-ФЗ сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом период, за который может учитываться сумма расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду страхования для целей уменьшения суммы страховых взносов, не установлен.

Таким образом, можно сделать вывод о возможности осуществлять зачет сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2017 г. в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 г.

Такого же мнения придерживаются чиновники в своих разъяснениях (Письмо Минтруда России от 04.05.2017 № 17-0/10/В-3500 вместе с Письмом Минфина России от 28.04.2017 № 03-15-09/26588).

Нужно ли начислять страховые взносы на стоимость подарков?

Пунктом 4 статьи 420 НК РФ определено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей.

Таким образом, в случае передачи подарков работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ не возникает. Такого-же мнения придерживаются чиновники в письме Минфина России от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.

Если-же подарок был передан без заключения договора дарения, то любая стоимость подарка образует облагаемую базу для страховых взносов. Поэтому даже если стоимость подарка менее 3000 рублей, лучше заключить с работниками письменный договор дарения.

Нужно ли отражать в расчете по страховым взносам денежную сумму эквивалентную стоимости подарка?

Ответ на Ваш вопрос, зависит от того оформляли ли вы договор дарения с работником или нет. Если оформляли договор дарения, то подарок не облагается страховыми взносами и в таком случае выплату в расчете по взносам вы не отражаете. Выплаты по имущественным договорам (дарения.) не относятся к объекту обложения страховыми взносами, а в расчете по страховым взносам отражаются только выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, связанным с работами или услугами (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 7.5 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Если же вы не заключали договор дарения, то подарок относится к выплатам по трудовому договору и облагается страховыми взносами. В таком случае стоимость подарка вы отражаете в расчете по взносам.

В случае смерти работника и выплаты сумм, неполученных ко дню смерти членам семьи облагается ли страховым взносам?

Нет, не облагаются. Согласно пп.1 п.1 ст.420 НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений.

Учитывая, что застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию отсутствует и вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся организацией члену его семьи, который не состоит в трудовых отношениях с данной организацией, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами (Письмо Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/2437).

А как же тогда в расчете по страховым взносам суммы, не полученные ко дню смерти выплаченные члену семьи, будут отражаться?

В расчете отражаются только выплаты в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых на выполнение работ (оказание услуг) (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 7.5 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Если же вы выплачиваете неполученную ко дню смерти заработную плату члену семьи, то с членом семьи у Вас нет ни трудовых, ни гражданско-правовых отношений, поэтому в расчете по страховым взносам данные суммы заработной платы вообще не отражаются.

Будет ли налогооблагаемая база по НДФЛ в случае получения членами семьи неполученной заработной платы умершего работника?

Нет, не будет. В соответствии с п.18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Таким образом, суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Как будут отражаться суммы заработной платы неполученной ко дню смерти в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

В расчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 НК РФ.

• Правила бухгалтерского учёта в 2017 г. Комментарии Федерального закона от 06.12.2011 № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете».
• Программа Минфина РФ разработки ФСБУ на 2016-2018 гг: (Приказ Минфина России от 23.05.2016 № 70н) проекты новых федеральных стандартов и изменений, вносимых в действующие документы. Анализ ошибок, которые часто встречаются при подготовке отчетности. Рекомендации Минфина России по отражению в учете основных средств, оценочных обязательств, расходов будущих периодов, резервов сомнительных долгов и резервы по отпускам и др. Анализ влияния действующих ПБУ на налоги организации.
• Он-лайн кассы: последние разъяснения по правилам применения касс . Изменения с 2017 года в порядке учета кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами.
• Изменения в главе 21:НДС в 2017 году.
  • Влияние Решения ВС РФ 2017 г. на практику проверки контрагентов налоговыми органами.
  • На что необходимо обратить внимание при заполнении декларации по НДС. Что и как проверяет ФНС. На что нужно обратить внимание при расчете НДС в 2017 году.
  • Последние разъяснения ФНС и Минфина РФ по вопросам предоставления и переноса вычетов, оформления счетов-фактур, уплаты НДС с авансов.
  • Какие документы необходимы по договорам транспортной экспедиции.
  • Все случаи восстановления НДС по НК РФ в 2017 г. С 1 июля 2017 года: изменения в учете региональных и местных субсидий.
  • Особенности формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), в т.ч. при безвозмездной передаче товаров, работ и услуг. Что такое безвозмездная реализация по НК РФ и по мнению ФНС и Минфина?
  • Правила применение вычетов в отдельных ситуациях.
  • Раздельный учет «входного» НДС. Когда он необходим после 01.07.2016 г.
  • Актуальные требования ФНС к оформлению счетов-фактур (в т.ч. УПД и корректировочных).
  • Исправление счетов-фактур и оформление доплистов к книгам покупок и продаж
  • Изменения в перечне товаров, облагаемых по ставке 10%. Порядок подтверждения льготы.
  • Арбитражная практика и разъяснения ФНС и Минфина России.
• Изменения в главе 25: Налог на прибыль в 2017 году Обзор изменений в главе 25 НК РФ
  • Как правильно оформить первичные документы для признания расходов для целей налогового учета. Какие требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль предъявляет ФНС при налоговых проверках. Что такое необоснованная налоговая выгода по мнению ФНС и арбитражной практики.
  • Амортизируемое и неамортизируемое имущество в налоговом учете.
  • Как можно сблизить налоговый и бухгалтерский учет имущества, не признаваемого амортизируемым в налоговом учете?
  • Какие прочие расходы организации чаще вызывают споры с налоговыми органами при налоговых проверках?.
  • Правила создание резервов в налоговом учете, отличия между правилами налогового и бухгалтерского учета резервов
  • Разъяснения ФНС и Минфина РФ по порядку учета длящихся работ (услуг), по расходам на оплату труда, курсовым разницам, затратам на утилизацию продуктов, нормы естественной убыли и др.
  • Налог на прибыль: исчисление и уплата в 2017 году с учетом последних изменений. Декларация по налогу на прибыль. На что обратить внимание при заполнении.
• Арбитражная практика по вопросам налогообложения прибыли
• Налог на имущество организаций в 2017 году.
• НДФЛ: практика исчисления, удержания и уплаты с учетом последних рекомендаций ФНС России по отражению отдельных видов выплат в форме 6-НДФЛ.
• Страховые взносы с 2017 года (гл. 34 НК РФ): Изменения законодательства об обязательных социальных страховых взносах.