RSV の正しい記入方法: 税務当局からの指示。 保険料計算書の記入要領 第3節 RSV 1 記入方法
「保険料計算書及びその記入手順並びに保険料計算書電子提出様式の承認について」
保険料の計算は四半期ごとに報告(計算)期間(4月30日、7月30日、10月30日、1月30日)の翌月30日までに提出されます。
個人に保険料を支払う人は、保険料の計算書を税務当局に提出します。
- 組織 - 組織の所在地および個人に支払いを行う別の部門の所在地。 別の部門がロシア連邦外にある場合、組織はその部門の計算を所在地の税務当局に提出します(ロシア連邦税法第 431 条第 7 項、第 14 項)。
- 個人(個人起業家を含む) - 居住地(ロシア連邦税法第431条第7項)。
小作農の責任者は、保険料の計算書を登録地の税務当局に提出します(ロシア連邦税法第432条第3項)。年に1回、遅くとも1月30日までに提出します。
法人が記入する必要があるセクション* 個人に支払いを行う個人起業家:
- タイトルページ;
- 第 1 節「保険料支払者の義務の概要」
- 第 1 条「強制年金保険料の計算」の別表 1 の 1.1 項。
- セクション 1「強制健康保険料の計算」の付録 1 のサブセクション 1.2。
- セクション 1「一時的な障害の場合および出産に関連する強制社会保険の保険料額の計算」の付録 2。
- セクション 3 「被保険者に関する個人情報」
* 法人は、その活動に関係なく、個人に有利な支払いやその他の報酬がない場合、「ゼロ」指標を使用して計算を提出します。 「ゼロ」の計算では、個人データに関するセクション 3 (セクション 3.1) は、法人 (取締役、マネージャー、会長など) を代表して委任状なしで行動する権利を有する個人について記入されます。
注意! 特定の場合を除き、他のセクションに記入しないでください(電子形式でレポートを生成する場合にセクションを追加します)。
個別のケースで完了する必要があるセクション:
- 組織または個人の起業家が、早期退職の権利を持つ仕事をしている従業員に対して追加料金で健康保険の保険料を請求する場合 (2013 年 12 月 28 日の連邦法 N 400-FZ の第 30 条第 1 部のサブパラグラフ 1 ~ 18) 、付録のサブセクション 1.3.1 ~ 3.2 は、セクション 1 に 1 が記入されています。
- 割引料金 (コード 06) で拠出金を請求する認定 IT 組織は、このセクションの付録 5 に記入します。 1;
- 簡易課税制度を利用し、軽減税率(コード 08)で拠出金を計算する支払者は、セクション 1 の付録 6 に記入します。
- 組織が一時滞在外国人を雇用している場合は、付録 9 に記入します。
セクション1へ。 - タイトルページ;
- セクション 2「保険料支払者、つまり農民(農場)の責任者の義務に関する概要データ」。
第3項「個人情報」
- 第 3 項の「計算(報告)期間(コード)」は、タイトルページの計算(報告)期間の値と一致している必要があります。 同様の要件が「暦年」行の値にも適用されます。
- セクション 3 では、SNILS およびフルネームインジケーターの同じ値を持つ 2 つのシートがあってはなりません。
注意! 計算では、被保険者の個人データは、ロシア連邦年金基金に提出されるSZV-M(SZV-Experience)フォームの情報に指定されたデータと一致する必要があります。
- 詳細「姓」、「名」、「父称」:
- ロシア語アルファベット (キリル文字) の大文字 (大文字) と小文字 (ё の文字を含む) を含めることができ、大文字 (大文字) も許可されます: ラテン アルファベットの I、V。 ラテンアルファベットの小文字 i、v の存在、およびこれらの文字を最初の文字または唯一の文字として使用することは許容されません。
- 「.」以外の数字や句読点を含めることはできません。 (ドット)、「-」(ハイフン)、「'」(アポストロフィ)、「 」(スペース)。
- 「.」の文字を含めることはできません。 (ピリオド)、「-」(ハイフン)、「'」(アポストロフィ)、「 」(スペース)を最初、最後、または唯一の文字として使用します。 「。」の場所 記号「-」(ハイフン)の後に「.」(ドット)、および2文字以上の「.」 (ドット)、「-」(ハイフン)、
「’」(アポストロフィ)、「 」(スペース)、またはそれらの組み合わせは使用できません。
- 「TIN」の詳細 (入手可能な場合):
- 税務当局への個人の登録証明書(様式 No. 2-1-会計)に従って記入されます。 「TIN」の詳細は、ロシア連邦税務局の公式ウェブサイトの「Find out TIN」サービスを使用して確認できます。
- SNILSの詳細:
- 11 桁で構成され、XXX-XXX-XXX XX の形式で入力されます。X は 0 から 9 までの数値をとります。最後の 2 桁はスペースで区切られて示されます。
- ロシア連邦国民の詳細「書類シリーズと番号」(「身分証明書コード」は「21」に等しい):
- XX XX XXXXXX の形式で入力します。X は 0 から 9 までの数値をとります (系列と数値は「」(スペース) 記号で区切られます)。
- 小道具「生年月日」:
- 現在の日付 (計算が完了した日付) を超えてはなりません。 誕生年:1900年以上。
- 報告期間中に従業員への支払いが発生しなかった場合、第 3.2 項は完了していません。
- 小道具「月」:
- 報告期間の月番号に従って入力する必要があります。たとえば、半期の計算では、1、2、3 月を指定することはできません。
- 月番号は連続して示され、繰り返されるべきではありません。たとえば、半期レポートでは、最初の 6 か月、次に 5 か月、4 か月を示すことは受け入れられません。また、4、4、6 か月を示すことも受け入れられません。
- 報告期間の最初の月と最後の月にのみ報酬を支払う場合は、すべての月を順番に指定する必要がありますが、四半期の 2 番目の月にはゼロの指標が表示されます。
セクション 1 の付録 1
第1.1項「強制年金保険料の計算」
第1.2項「強制健康保険料の計算」
- 非課税のものを含む支払いに関するデータ、課税標準、保険料、および第 1.1 項の被保険者数は、すべての従業員に関するセクション 3 のデータと一致する必要があります。
- 「ゼロ」指標を使用した計算の場合、行 010「被保険者の数」は 1 と示されます (つまり、法人を代表して委任状なしで行動する権利を有する人)。
- サブセクション 1.1 の詳細「支払者料金コード」は、セクションの詳細「被保険者カテゴリ コード」に対応している必要があります。
支払者料金コード「01」、「02」、「03」が被保険者の 1 つの区分コード「NR」に対応することを考慮して、計算の第 1 項の付録 1 に、次のいずれかを示す 1 つを記入することをお勧めします。上記の支払者料金コード。
全従業員に対するセクション 3 の課税標準への支払いデータ (非課税を含む) は、サブセクション 1.2 に反映されなければなりません。
たとえば、軽減税率「コード 08」(強制医療保険 - 0%)の場合、支払額、非課税支払額、および課税標準(行 030、040、050)には、セクションのすべての従業員に対する同様の指標が含まれている必要があります。図3では、計算された保険料額(行060)がゼロと表示されている。 同様に、第 1 項「一時的な障害および出産に関連する強制社会保険の保険料の計算」の別表 2 を記入する場合も同様です。
第 1 節「一時的な障害および出産に関連する強制社会保険の保険料の計算」の別表 2
申請書の 080 行目の対応する列は、ロシア連邦 FSS の領域機関によって払い戻される保険補償の支払いに対する支払者の費用の金額を反映しています。
報告対象期間の各月の090行目において、支出した経費の額が保険料の計算額を超えない場合に記入する場合、「属性」欄にコード「1」が表示され、支出額が保険料の計算額を超える場合には、コード「1」が記載されます。保険料の場合、属性「2」が設定されます。
また、経費がレポート期間の最後の 3 か月全体で計算された保険料の金額を超える場合、行 090 の列 4 にも属性「2」が反映されることが示されています。
指定されたデータを計算のセクション 1 に転送する手順が報告されます。
110 ~ 113 行目 – 予算に支払う金額 (記号「1」付き)。
120 ~ 123 行目 – 拠出金を超える経費の金額 (記号「2」付き)。
計算のセクション 1 では、110 行目「請求(報告)期間中に支払われる保険料の額」と 120 行目「計算された保険料を超える超過費用の金額」を同時に記入することはできないことに注意してください。請求(レポート)期間。」
税務当局に計算を再提出する必要があるのはどのような場合ですか?
2017 年以降の保険料の計算は、以下の場合には提出されないとみなされます (ロシア連邦税法第 431 条第 7 項、2017 年 12 月 13 日付ロシア連邦税務局の書簡 N GD-4) -11/25417):
- 計算に誤りがあります:
- 個人のために発生した支払い額。
- 限度額を超えていない強制年金保険料の計算基礎。
- 当該基礎に基づいて計算される強制年金保険料の額
- 追加料金による強制健康保険への拠出金を計算するための基礎。
- 追加料金による強制健康保険への拠出額。
- サブセクション 3.2 セクションの情報。 3 別のセクション(セクションの付録)からの情報に矛盾がある。つまり、すべての個人の指標の合計が組織全体の同じ指標に対応しない。
- 計算には個人の不正確な個人データが含まれています。
これらのいずれの場合でも、検査は以下の期間内に計算の不一致の通知を送信します(ロシア連邦税法第431条第7項)。
- 遅くとも電子形式での支払い受領日の翌日まで。
- 支払いを書面で受領した日から遅くとも 10 日以内に。
エラーを修正して計算を再実行する必要があります。 提出期限は次のとおりです(ロシア連邦税法第6.1条第6項、第431条第7項)。
- 電子形式で通知を送信した日から 5 営業日。
- 書面による通知の送信日から 10 営業日。
指定された期間内に計算が再度提出された場合、最初の提出日に提出されたものとみなされます(ロシア連邦税法第 431 条第 7 項)。
保険料の計算におけるエラーや不一致を避けるために、管理比率を使用して保険料の計算が正確であることをチェックする必要があります。 これらは、2017 年 12 月 13 日付け N GD-4-11/25417 および 2017 年 12 月 29 日付け N GD-4-11/ のロシア連邦税務局の書簡によって送付され、また、ロシア連邦税務局の書簡の付録にも記載されています。ロシア連邦税務局、2017 年 6 月 15 日付 N 02-09-11/04-03-13313。
制御比率にリストされているすべての等式が満たされる場合、計算は正しく完了します。
このチェックは、「法的納税者」プログラムを通じて実行できます。 これにより、特に、計算が送信されていないとみなされて再送信が必要になるようなエラーを検出できます。
ロシア連邦税務局クラスノダール地方地区間監察局第14局
- 140行目は060行目と重複しており、納税者のニーズに合わせて建設・設置工事を行う際に実際にかかった費用の額から計算した税金を反映しています。
- 行 150 ~ 160 は外国貿易活動に関連しており、税関で支払われる VAT、または関税同盟諸国からロシアに輸入される商品の費用に発生する VAT の金額です。
- 行 170 では、報告四半期に売上が発生した場合に受け取った前払いに対して以前に発生した VAT の金額を示す必要があります。
- 行 180 は税務担当者によって入力され、セクション 2 の行 060 に示されている VAT 金額が含まれます。
すべての法的理由による控除額を加算した結果は 190 行目に記録され、200 行目と 210 行目は 110 gr.5 行と 190 gr.3 行の間で算術演算を実行した結果です。
VAT 納税申告書の付録 No. 1 からセクション 3 の記入方法
セクション 3 VAT 報告の主要セクションでは、納税者が法律で定められた税率で支払う/払い戻される税金を計算しますが、会計士の間で最も多くの疑問が生じます。 断面線の順次塗りつぶしは次のようになります。
- 行 010 ~ 040 は、それぞれ適用される税率と清算率で課税された売上収益 (出荷ベース) を反映しています。
これらの行に記録される金額は、アカウント 90.1 に記録され、所得税の計算に表示される所得金額と等しくなければなりません。 申告書の指標に矛盾があれば、財政当局が説明を求めることになる。
- ページ
050 は特別な場合、つまり組織が会計資産の複合体として売却される場合に記入されます。
VAT申告書の付録1からセクション3までの記入例
重要
行 050 は、法第 259 条の第 4 項に基づく資産の減価償却の開始日を反映しています (2009 年 1 月 1 日まで - 法第 259 条第 2 項の第 2 項)。 この行に示される年は、行 080 の列 1 の最初の行に示される年と一致する必要があります。
39.12. 行 060 は、2006 年 1 月 1 日から始まる会計データに基づく、試運転日の税額を除いた資産の価値を反映しています。 行 070 は、申告に従って不動産の控除として受け入れられた税額を反映しています。
39.14.
行 080 の列 1 は暦年を表します。 行 080 の列 1 の最初の行は、税務会計データに従って資産の減価償却が開始された暦年を表しています。 080 行目の列 1 には、暦年が昇順で表示されます。
付加価値税の納税申告書 - VAT
行 050 は、2006 年 1 月 1 日以降の会計データによる試運転日の税額を除いた、固定資産のコストと近代化 (再建) 作業のコストを反映しています。 ロシア連邦の領土内で購入された、またはロシア連邦の領土およびその管轄下の他の領土に輸入された海洋船舶、内陸航行船舶、混合(河川と海)航行船舶、航空機およびエンジンに関して、この線は、 2015 年 1 月 1 日以降の会計データに基づく試運転日の税額を除く、固定資産のコストと近代化 (再建) 工事のコストを反映しています。
(2016 年 12 月 20 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/ により修正) (前版の本文を参照) 39.12.
VAT申告書の記入方法
セクション 2 このセクションは、このステータスを有する各組織の税務職員が記入する必要があります。 これらは、VAT を支払わない外国パートナー、市有財産の貸主および売主である可能性があります。
注意
各取引相手について、セクション 2 の別のシートに記入し、その名前、INN (存在する場合)、BCC、および取引コードを示す必要があります。 没収された商品を再販したり、外国のパートナーと貿易取引を行ったりする場合、税務職員はセクション 2 の 080 ~ 100 行目に、出荷金額と前払いとして受け取った金額を記入します。
税務担当者が支払う合計金額は、次の行 080 と 090 に入力された値を考慮して、行 060 に反映されます。実現された前払いに対する税控除額 (行 100) により、最終的な VAT 額が減額されます。
登録
2016 年 12 月 20 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/) (前版の本文を参照) 39.16。 行 070 の列 4 は、付録 1 が編集されている暦年の固定資産および近代化 (再建) 工事の予算に対する修復と支払いの対象となる税額を反映しています。
指定金額は次のように計算されます。060 行目に示された金額(指標)の 1/10 に、別表 1 が編集される暦年の 070 行目 3 列の指標を乗じて 100 で割ります。 2016 年 12 月 20 日付ロシア連邦税務局命令による N ММВ-7-3/) (前版の本文を参照) 39.17。 付録 1 が作成される暦年の対応する行の 4 列目の 070 行目に反映されている税額は、暦年の最後の納税期間に作成される申告書のセクション 3 の 080 行目に転送されます。 (編集済み)
前払い金が当座預金口座に「入金」されてから 5 日以内に販売が行われた場合、この金額は前受金として申告書に記載されません。セクション 3 では、VAT 金額を入力する必要があります。税法第 170 条第 3 項の要件は、税務会計において復元されなければなりません。 これは、特別な制度の使用、VAT の免除などの優遇理由に基づいて以前に税額控除として申告された金額に適用されます。
復元された税額は行 080 で合計に反映され、行 090 と 100 で指定されます。行 105 ~ 109 では、レポート期間中の会計における VAT 金額の調整に関するデータが入力されます。
これは、軽減税率の誤った適用、取引の非課税としての誤った分類、またはゼロ税率を確認できないことなどが考えられます。
この線は、会計データに従って、近代化 (再建) 作業に関連したものも含め、固定資産が稼働した日、月、暦年を示します。 (2016 年 12 月 20 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/ により修正) (参照。
前版のテキスト) 39.10。 行 040 は、固定資産の減価償却の開始日と、法第 259 条の第 4 項に基づく近代化 (再建) 作業の開始日を反映しています。 040 行目に示される年は、070 行目の列 1 の最初の行に示される年と一致する必要があります。
(2016 年 12 月 20 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/ により修正) (前版の本文を参照) 39.11.
VAT 申告書の付録 1 からセクション 3 のサンプル
行 010 ~ 060 のデータは、同じ指標で 10 年間埋められます。 (2016 年 12 月 20 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/ により修正) (前版の本文を参照) 39.7。 行 010 は、固定資産オブジェクトの名前を示します。 (2016 年 12 月 20 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/ により修正) (前版の本文を参照) 39.8。
行 020 は、この手順の付録 No. 1 に従って、固定資産および近代化 (再構築) 作業のトランザクション コードを反映しています。 (2016 年 12 月 20 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/ により修正) (参照。
前版のテキスト) 39.9。 行 030 は、近代化 (再建) 作業に関連したものを含む、固定資産の試運転の日付を反映しています。
情報
行 010 はプロパティの名前を示します。 39.8。 行020は、不動産の実際の所在地の郵便番号(郵便番号、この手順の付録第2号に基づくロシア連邦の主題のコード、地区、都市、地域(村、町など)を反映しています) 、通り(通り、車線など)、家(物件)番号、建物(建物)番号、アパート(オフィス)番号)。
39.9。 行 030 は、本手順の付録 No. 1 に従って、不動産オブジェクトの取引コードを反映しています。 39.10. 行 040 は、会計における減価償却を計算する目的で、資産が稼働した日付 (会計データに従って資産が稼働した日、月、暦年) を反映しています。 39.11.
この場合、納税者に提示された税額は以下の場合に復元の対象となります。 - 請負業者が不動産(固定資産)の資本建設を行う場合。 — 不動産を購入するとき(航空機、船舶、内陸航行船、および宇宙物体を除く)。 — 建設および設置作業のために他の商品(作品、サービス)を購入する場合。 - 自家消費のために建設および設置工事を行う場合に納税者によって計算される VAT 額。 例外は固定資産です。 - 全額減価償却されます。 - (または) この納税者のためにそれらを運用し始めてから少なくとも 15 年が経過しています。
ほぼすべての保険料支払者は、保険料統一計算の第 1 節の別表 2 に記入する必要があります。 結局のところ、遅かれ早かれ、すべての企業は出産費用の支払いだけでなく、病気休暇の支払いにも対応しています。 したがって、レポートのこの部分の記入に関して最も多くの質問が蓄積されます。 最近、ロシア連邦税務局はすべての点を整理し、付録 2 のセクション 1 に記入する方法を説明しました。
070、080、090行目
一時的な病気や出産による保険料の計算は、保険料計算の別表 2 のセクション 1 で行われます。 そのフォームは、2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認されました。
同時に、付録 2 のセクション 1 に記入するということは、行 070、080、および 090 に指標を入力することを意味します。これは保険の支払いを考慮した拠出金の計算であり、実務上最も疑問が生じます。
2017 年 8 月 23 日付のロシア税務局の説明 No. BS-4-11/16751 では、RSV のセクション 1 の付録 2 の記入に関する多くの質問が削除されています。 ロシア連邦税法第 34 章ではこのトピックが取り上げられていないため、これは重要です。
080行目
2017 年以降の DAM の付録 2 のセクション 1 の 080 行目は、疾病および出産に対する強制保険の枠組み内での保険補償の支払いのためにロシア FSS の領土部門によって払い戻された費用の額を示しています。 これらは、実際に償還が行われた月に関連する列に示されています。 これは、計算記入規則の第 11.14 条に記載されている内容です (2016 年 10 月 10 日付連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 により承認)。
090行目
セクション 1 の付録 2 の行 090 の指標は、この付録の行 060 の対応する列の計算された拠出金とセクションの付録 2 の行 070 の対応する列の保険補償の支払いに発生したコストとの差を表します。行080の対応する列に従って、ロシアのFSSによって払い戻される費用の額が増加します。
したがって、セクション 1 の付録 2 の行 090 の式を導き出すことができます。
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連邦税務局は、090 行目で、支払われる拠出額、または計算された拠出額を超える保険補償の支払いのために支払者が負担した超過経費の額は常にプラスの数値であると説明しています。 つまり、マイナス記号は指定できません。
もう 1 つのニュアンスは、セクション 1 の付録 2 の支払い属性に関するものです。090 行目では、次のような意味になる可能性があります。
パイロットプロジェクトとライン070
ロシア税務局はまた、参加地域において、
ロシア連邦社会保険基金のパイロットプロジェクトでは、拠出金の支払者は拠出金計算のセクション 1 の付録 No.2 の行 070 に記入しません。
試験的プロジェクトの一環として、2011 年 4 月 21 日付けロシア連邦政府令第 294 号「給付金について」に基づいて、社会保険基金が雇用主の参加なしに予算から社会給付を直接支払っていることを思い出してください。ロシア連邦社会保険基金の地域団体による2012年から2019年の経済的支援、割り当ておよび支払いの特殊性」. 連盟は、一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の被保険者に保険を提供しています。 ..」。
2018年第3四半期の保険料の計算:サンプル記入
2017 年の第 1 四半期の保険料の単一の計算を作成する場合は、2017 年に個人に支払われた支払いおよび報酬を反映する保険料会計カードを使用してください。「保険料会計カード: 2017 年のサンプルはどのようなものであるべきか」を参照してください。 」
ロシア連邦税法第422条に示されている非課税支払いのリストを考慮して、会計士は特に保険料の基礎を決定し、必要な計算を実行する必要があります。 結果は、対応する計算フィールドに入力されます。 「平成29年以降に保険料が非課税となるもの」をご覧ください。
すでに述べたように、2016 年 10 月 10 日の連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 で承認されたフォームを使用して 2017 年の保険料の計算を記入する必要があります (DAM フォームをダウンロード)同じ文書で承認されている 7 つの基本規則に準拠しています。
- 各フィールドは特定のインジケーターを対象としており、他の情報で補足することはできません。
- ページは、「001」、「002」...「033」のように、対応するセルにフォーマットされます。
- 小数の場合、2 つのフィールドが割り当てられます。最初のフィールドには整数が含まれ、2 番目のフィールドには剰余が含まれます。
- テキスト フィールドは、最初のウィンドウから左から右に入力されます。
- コスト指標はルーブルとコペックでドットで区切られて表示されます。
- コンピュータで文書に記入する場合は、Courier New フォント (16 ~ 18 ポイント) を使用してください。
- 定量指標と合計指標のフィールドには「0」(「ゼロ」)を入力します。 他の場合、たとえばテキスト インジケータがない場合は、フィールド内のすべての文字スペースにダッシュを入れます。 ただし、コンピューターで計算を入力する場合、空のセルにゼロやダッシュを入力する必要はありません。
では、平成29年第1四半期の保険料の計算例を用いて、各項及び別表の記入手順を見ていきましょう。
すべての保険契約者は、特に以下の 2017 年第 2 四半期の保険料の計算を連邦税務局に提出する必要があります。
- 組織とその個別の部門。
- 個人起業家(IP)。
保険料の新たな計算を完了し、被保険者を持つすべての保険契約者に提出する必要があります。
- 雇用契約に基づく従業員。
- 実行者 - 民事契約(建設やサービスの提供などの契約)に基づく個人。
- 唯一の創設者であるゼネラルディレクター。
計算は、その活動が報告期間 (2017 年上半期) に実行されたかどうかに関係なく、連邦税務局に送信する必要があることに注意してください。 組織または個人の起業家がまったく事業を行わず、個人への支払いも行わず、当座預金口座に動きがない場合でも、2017 年第 2 四半期の保険料の計算提出義務は取り消されません。 このような状況では、ゼロ計算を連邦税務局に提出する必要があります (2017 年 4 月 12 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/6940)。
税務調査官に対する保険料の計算 (PFR 機関は 2017 年以降計算を受け付けていません)。 特定の連邦税務局は次のように決定されます。
- 組織は、2017 年第 2 四半期の計算を、その所在地および個人に支払いを行う別の部門の所在地の連邦税務局に提出します。 (ロシア連邦税法第 431 条の第 7 条、第 11 条、第 14 条)。
- 個人起業家は、居住地の連邦税務局に和解金を提出します(ロシア連邦税法第 431 条第 7 項)。
計算は、その活動が報告期間中(2017 年 1 月から 9 月まで)に実施されたかどうかに関係なく、連邦税務局に送信する必要があることに注意してください。 組織または個人起業家がまったく事業を行わず、個人への支払いも行わず、当座預金口座に動きがない場合でも、2017 年第 3 四半期の保険料の計算提出義務は取り消されません。 このような状況では、ゼロ計算を連邦税務局に提出する必要があります (2017 年 4 月 12 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/6940)。
多くの保険契約者は、さまざまな会計プログラムやオンライン サービスを使用して保険料の計算を行っています。 この場合、計算は保険契約者がプログラムに入力したデータに基づいて自動的に生成されます。 ただし、起こり得るエラーを排除するには、計算形成の多くの基本原則を理解する必要があります。
以下は、2018 年第 3 四半期の保険料の計算例と、最も一般的な項目の記入方法の特徴を説明したものです。
記事末尾のリンクから、2018年第3四半期の保険料計算書の記入例や、Excelで作成した2018年第3四半期の保険料計算フォームをダウンロードできます。
計算期限
したがって、初めて、2017 年第 1 四半期の保険料の計算を 2017 年 5 月 2 日 (火曜日) までに記入して連邦税務局に提出する必要があります。 「2017 年の RSV-1 の期限: 表」も参照してください。
保険料の計算は、報告(清算)期間の翌月の 30 日までに連邦税務局に提出する必要があります。 計算提出の最終日が週末に当たる場合、計算は翌営業日に提出できます(ロシア連邦税法第431条第7項、第6.1条第7項)。
この場合のレポート期間は 2017 年上半期 (1 月 1 日から 6 月 30 日まで) です。 したがって、6か月分の計算書は7月31日までに税務署に提出しなければなりません(7月30日は日曜日のため休みです)。
「2017 年の RSV-1 の期限: 表」も参照してください。
保険料の計算は、報告(清算)期間の翌月の 30 日までに連邦税務局に提出する必要があります。 最終提出日が週末に当たる場合、計算は翌営業日に提出できます(ロシア連邦税法第431条第7項、第6.1条第7項)。
この場合の報告期間は 2017 年の第 3 四半期 (1 月 1 日から 9 月 30 日まで) です。 したがって、第 3 四半期の計算 (DAM) は、遅くとも 10 月 31 日 (火曜日) までに連邦税務局に提出する必要があります。
第 3 四半期の計算の記入: 例
ほとんどの保険契約者は、特別な会計ソフトウェア サービス (1C など) を使用して、2017 年第 3 四半期の保険料計算を電子的に記入します。 この場合、計算は会計士がプログラムに入力したデータに基づいて自動的に生成されます。 ただし、間違いを避けるために、計算形成のいくつかの原則を理解することが望ましいと私たちは考えています。 最も一般的なセクションの記入の特徴について説明し、例とサンプルも示します。
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保険料の申告期間
保険料の報告期間は、第1四半期、6か月、9か月です。 請求期間は暦年です (ロシア連邦税法第 423 条)。
2018 年第 3 四半期の保険料の計算: フォーム
2018年第3四半期の保険料計算書を連邦税務局に提出する必要があります。 このフォームは、2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認されました。 このフォームは以前に使用されていたものであり、現在も使用する必要があります。
ロシア連邦税務局は計算フォームの調整を計画し、規制法草案を投稿するための統一ポータルにプロジェクトを投稿しました。 しかし、このプロジェクトはまだ採択されていません。
一般に、計算は次の内容で構成されます。
- タイトルページ;
- 個人事業主としての地位を持たない個人向けのシート。
- そして第1部から第3部まで。 最初のセクションと 2 番目のセクションにはアプリケーションがあります。
保険契約者が個人に支払いを行った場合、「保険料計算の記入手順」の第 2.2 条、第 2.4 条に従った保険料の計算には、必ず以下を含める必要があります。
- タイトルページ;
- セクション 1 – 支払うべき拠出金に関する概要情報。
- セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.1 – 「年金拠出金」
- セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.2 健康保険料。
- セクション 1 の付録 2 – 一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険料額の計算についてはセクション 1 へ。
- セクション 3 – 個人の会計情報。
セクション 1 保険料額の計算の他のすべての附属書は、指標が含まれている場合にのみ記入および提出され、セクション 2 は小作農の長によって記入されます。
保険料の計算の構成
平成29年度の保険料の計算構成は以下のとおりです。
- タイトルページ;
- 個人事業主の資格を持たない人向けのシート。
- セクション No. 1 には 10 件の申請が含まれます。
- セクション No. 2、付録 1 つによって補足される。
- セクション No. 3 – 保険契約者が寄付を行っている人物に関する個人情報が含まれます。
保険料の計算のどの部分に記入する必要がありますか? | |
---|---|
計算シート(またはセクション) | 誰が補うのか |
タイトルページ | ご契約者全員 |
シート「個人事業主ではない個人に関する情報」 | 個人起業家ではない個人(計算時に TIN を指定しなかった場合) |
セクション 1、セクション 3 の付録 1 および 2 のセクション 1、サブセクション 1.1 および 1.2 | 2017 年の第 1 四半期に個人に収入を支払ったすべての組織および個人起業家 |
セクション 2 および付録 1 からセクション 2 | 農民の農場長 |
セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.3.1、1.3.2、1.4 | 追加料金で保険料を移転する組織および個人事業主 |
セクション 1 の付録 5 ~ 8 | 軽減税率を適用している団体や個人事業主(簡易税制の優遇措置等) |
セクション 1 の付録 9 | 2017年第1四半期にロシア連邦に一時的に滞在する外国人従業員または無国籍従業員に収入を支払った組織および個人起業家 |
セクション 1 の付録 10 | 2017 年第 1 四半期に学生チームで働く学生に収入を支払った組織および個人起業家 |
セクション 1 の付録 3 および 4 | 2017 年第 1 四半期に病院給付金、児童手当などを支払った組織および個人起業家 (つまり、社会保険基金からの補償または連邦予算からの支払いに関連するもの) |
2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 には、支払われる保険料の金額に関する一般的な指標が反映されます。 当該書類は、OKTMO、年金・医療保険料、一時障害保険料、その他控除額を示す010行目から123行目(2枚)で構成されています。
たとえば、発生ベースで 2017 年の年金拠出金に関連してセクション 1 の行 030 に記入し、報告期間の月に関連して行 031 ~ 033 に記入します。 第 1 四半期の計算では、行 031 ~ 033 に 2017 年 1 月、2 月、3 月の保険料の金額を含める必要があります。 同様のアプローチは、セクション 1 に含まれる他の種類の保険料にも適用されます。
付録 1: 年金および医療保険料の計算
第1項の別表1には、年金保険及び健康保険の保険料の計算及び納付金を徴収した被保険者数を反映させます。 このアプリケーションは 4 つのサブセクションで構成されています。
- 第1.1項「強制年金保険の保険料額の計算」
- 第 1.2 項「強制健康保険の保険料の計算」
- 第 1.3 項「ロシア連邦税法第 428 条に規定される特定カテゴリーの保険料支払者に対する追加税率による強制年金保険の保険料額の計算」
- 第 1.4 項「民間航空航空機の運航乗務員および石炭産業団体の特定カテゴリーの従業員の追加社会保障に対する保険拠出額の計算」。
最初の 2 つのサブセクションは、2017 年の保険料の計算を行うすべての人が完了する必要があります。 2017 年の初めからサブセクション 1.1 と 1.2 の指標を作成します。 必要に応じて、2017 年 1 月、2 月、3 月の「内訳」を作成します。 これらのセクションの主要フィールドへの入力の特徴を見て、例を示します。
付録 1: 農民農場長および組合員の拠出額の計算
2017 年第 1 四半期の保険料計算のセクション 2 の付録 1 に、農民農場の各メンバーに関する個人的な情報を表示します。
- 010 から 030 行目 - フルネーム。
- 040行目 – TIN;
- 050行目 – SNILS;
- 060行目 – 誕生年。
- 行 070 – 2017 年に農民農場に参加した日付 (参加が 1 月から 3 月までに行われた場合)。
- 行080 - 2017年に農民農場から撤退した日付(撤退が1月から3月までに行われた場合)。
- 090 行目 – 2017 年の第 1 四半期の結果に基づいて、農民農場の各メンバーの予算に支払われる保険料の額。
このセクションは、保険料の対象となる収入を得ている個人を反映することを目的としています。 追加のセクションを使用すると、すべての情報を正しく配布できます。 それらをさらに詳しく見てみましょう。
シート 3 の始まり
2017 年第 1 四半期の保険料の初期計算の 010 行目に「0-」と入力します。 第 1 四半期のデータを調整する場合は、更新された計算で調整番号 (「1–」、「2–」など) を指定する必要があります。
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シート 3 のフィールド 020 に、請求 (レポート) 期間のコードを表示します。 第 1 四半期はコード「21」に対応します。 フィールド 030 に、情報が提供される請求 (レポート) 期間の年、「2017」を示します。
セクション 3.1: 誰が収入を受け取ったか
サブセクション 3.1 の行の記入 | 充填 |
---|---|
060 | 錫 |
070 | スニル |
080、090、100 | フルネーム |
110 | 生年月日 |
120 | 個人が国民である国のコード |
130 | 性別コード:「1」 – 男性、「2」 – 女性 |
140 | 本人確認書類の種類コード |
150 | 身分証明書の詳細(パスポートのシリーズや番号など) |
160、170、180 | 強制年金、医療保険、社会保険制度における被保険者の記号:「1」は被保険者、「2」は被保険者ではない |
セクション 3.2: 支払いと年金拠出金
計算の一部として、サブセクション 3.2 には次の情報が含まれている必要があります。
- 個人(従業員など)に有利な支払いについて。
- 強制年金保険の未払い保険料について。
サブセクショングラフ | 3.2.1 充填 |
---|---|
190 | 請求期間の最後の 3 か月のうち、1 か月目、2 か月目、および 3 か月目の暦年の月のシリアル番号 (「01」、「02」、「03」、「04」、「05」など)それぞれ(報告)期間。 つまり、2017 年の第 1 四半期の計算では、01、02、03 (1 月、2 月、3 月) を表示する必要があります。 |
200 | 被保険者のカテゴリーのコード (2016 年 10 月 10 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 により承認された保険料計算記入手順の付録 8 より)。 雇用契約に基づく従業員のコードは HP です。 |
210 | 2017 年 1 月、2 月、3 月の従業員への支払額。 |
220 | 最高額を超えない年金拠出金の計算基準は876,000ルーブルです。 |
230 | 民事契約に基づく支払額。 |
340 | 保険料の額 |
250 | 従業員に有利な支払い総額は、限度額を超えない範囲で876,000ルーブルである。 |
保険料の計算にはかなりの枚数のシートがありますが、すべての会社が記入する必要はありません。 DAM には、すべての雇用主が記入する必要があるシートがいくつか含まれていますが、他のシートは必要な場合にのみ使用されます。
記入する基本シート:
- タイトルページ;
- セクション 1 (付録付き) は保険料の金額を反映します。
- セクション 3 は、組織の従業員の個人データを反映します。
残りのシートは、雇用主のステータスまたは雇用主が行う支払いの種類に対応する場合にのみ記入する必要があります。
ほとんどの企業で標準 DAM がどのように記入されているかを、さらに詳しく (1 行ずつ) 見てみましょう。
タイトルページ
タイトルページの情報には、雇用主自身と文書の直接の形式に関する情報が含まれています。つまり、次のとおりです。
- 組織の TIN (10 文字) または起業家の TIN (12 文字)。
- チェックポイント - 法人にのみ適用されます。 その助けを借りて、親組織またはその別個の部門と、いずれかの地域の連邦税務局との地域的提携が確認されます。
- 文書修正番号 - レポートが特定の期間に初めて提出されたものであるか、または修正バージョンであるかどうかに関する情報を表示することを目的としています。 一次送り - 0、最初の調整 - 1、2 番目の調整 - 2 など。
- 決済 (報告期間) - 特定の期間を反映するために使用されます。 同時に、第1四半期 - 21、6か月 - 31、9か月 - 33、年間 - 34。
- 暦年 - 請求期間が属する年を示します。
- 税務当局に提出 - 連邦税務局コードを 4 文字の形式で指定する必要があります。
- 所在地(登録)別 - この特定の税務署に報告書が提出される根拠を示すために使用されます。 ロシア連邦の親組織の場合、このコードは 214 です。
- 名前 (フルネーム) - 法人のフルネームまたは個人起業家のフルネームを指定する必要があります。
- OKVED コード - 全ロシア経済活動コード分類子または企業の登録文書から取得。
- DAM が法的後継者によって提出された場合、再組織 (清算) フォームおよび再組織された組織の TIN/KPP が記入されます。
- 連絡先電話番号 - DAM の作成を担当する従業員に連絡するように示されています。
- シート数 - 送信されたシートと付属のドキュメント (存在する場合) の数を反映します。
「個人に関する情報」シート
TIN とチェックポイント
チェックポイントの意味 - 法人登記書類に従って記入します。 個人の起業家は、「チェックポイント」フィールドにダッシュを入力します(電子的に提出するためにコンピューターで計算を記入する場合は空白のままにします)。
訂正番号
明確化計算を提出する場合にのみ、2017 年第 1 四半期の計算のタイトル ページに調整番号を記載します。 初めて書類を記入して税務署に提出する場合は、「0--」を記入してください。
決済(報告)期間
タイトル ページのこのフィールドに、レポートが送信される特定の期間を特徴付けるコードを入力します。 2017 年の第 1 四半期を計算する場合は、コード 21 を入力します。
連邦税務局コード
このフィールドでは、2017 年第 1 四半期のレポートを提出する連邦税務局のコードをマークする必要があります。 特定の地域の価格は、連邦税務局の Web サイトの公式サービスを使用して確認できます。
提供場所コード
名前
書類に従って、タイトルページに組織名または個人起業家のフルネームを省略せずに記載してください。 単語の間には 1 つの空きセルを残します。
もっと: 平成30年度個人事業主本人の保険料
組織再編または清算の形態
OKVED コード
「OKVED2 分類子に基づく経済活動の種類のコード」フィールドに、経済活動の種類の全ロシア分類子に基づくコードを指定します。 2017 年の第 1 四半期の DAM 計算に「古い」OKVED コードを入力することはできません。
情報の信頼性と完全性
シート「個人事業主ではない個人に関する情報」
シート 3 の始まり
報告期間
したがって、2017年第2四半期の保険料の計算では、報告期間コードは「31」となります。
税務署コード
「税務当局に提出(コード)」フィールドに、保険料の計算が提出される税務当局のコードを示します。 特定の地域の価格は、連邦税務局の Web サイトの公式サービスを使用して確認できます。
公演会場コード
コード | 支払いはどこに提出されますか? |
112 | 事業者ではない個人の居住地 |
120 | 個人事業主の居住地にて |
121 | 法律事務所を設立した弁護士の住所地 |
122 | 個人事業を営む公証人の居住地 |
124 | 農民(農場)企業のメンバー(長)の居住地 |
214 | ロシアの組織の所在地にて |
217 | ロシアの組織の法的後継者の登録場所で |
222 | 別の部門の場所にあるロシアの組織の登録場所で |
335 | ロシアにある外国組織の別部門の所在地 |
350 | ロシアの国際機関の登録場所で |
名前
書類に従って、タイトルページに組織名または個人起業家のフルネームを省略せずに記載してください。 単語の間には 1 つの空きセルがあります。
OKVED コード
「OKVED2 分類子に基づく経済活動の種類のコード」フィールドに、経済活動の種類の全ロシア分類子に基づくコードを指定します。
保険料の計算を記入する手順は、2016 年 10 月 10 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551@ によって承認されました。
病気の最初の3日間は雇用主の負担で支払われ、その後の3日間は社会保険基金の負担で支払われることを思い出してください。 どちらの支払いも保険料はかかりません。
病気休暇に関する情報は、計算のセクション 1 の付録 No. 2 に記録されます。
付録 No. 2 の 020 行目に、入院給付金を含む個人へのすべての支払いを記載する必要があります。
030 行目では、拠出金以外の支払額を表示する必要があります。 入院給付金について話している場合、全額(会社の負担と基金の両方の負担で支払われる部分)を表示する必要があります。
ただし、070 行目では、社会保険基金の負担で支払われた給付金の部分のみを反映する必要があります。
当該地域に試験的プロジェクトがあり、それに応じて病気休暇が従業員に直接支払われる場合、付録 No. 2 の行 070 に「0」を入力する必要があります。
報告期間
「計算(報告)期間(コード)」欄には、保険料計算書の記入要領別表第3の請求(報告)期間のコードをご記入ください。 したがって、2017年第3四半期の保険料の計算では、報告期間コードは「33」となります。
連邦税務局コード
「税務当局に提出(コード)」フィールドに、保険料の計算が提出される税務当局のコードを示します。 特定の地域の値は、連邦税務局の Web サイトの公式サービスを使用して確認できます。https://service.nalog.ru/addrno.do
名前
OKVED コード
第 3 条の第 3.2 項には、個人に有利に計算された支払額に関する情報と、強制年金保険の未払い保険料に関する情報が含まれています。 以下はセクション 3 の記入例です。
索引 | 7月 | 8月 | 9月 | 第3四半期 |
すべての支払い | 28000 | 28181.45 | 28000 | 84181.45 |
非課税の支払い | – | 4602.9 | – | 4602.9 |
貢献ベース | 28000 | 23578.55 | 28000 | 79578.55 |
OPSへの貢献 | 6160 | 5187.28 | 6160 | 17507.28 |
報告期間の最後の 3 か月 (7 月、8 月、9 月) に支払いを受けていない人については、セクション 3 のサブセクション 3.2 に記入する必要はありません (計算記入手順の第 22.2 条)。保険料の一部)。
半年分の計算の書き方
ほとんどの保険契約者は、特別な会計ソフトウェア サービス (1C など) を使用して、2017 年第 2 四半期の保険料計算を電子的に記入します。 この場合、計算は会計士がプログラムに入力したデータに基づいて自動的に生成されます。 ただし、間違いを避けるために、計算形成のいくつかの原則を理解することが望ましいと私たちは考えています。 最も一般的なセクションの記入の特徴について説明し、例とサンプルも示します。
付録 3 の記入手順:
- まず、この例では連邦予算から賄われる給付金がないことを明確にしましょう。
したがって、計算の列 4 は入力されず、どこでも 0.00 と表示されます。
- 就労不能証明書の内容を記載しております。
これを行うには、行 010 ~ 021 に記入します。
当社の従業員は居住者であり、本業で働いているため、行 010 のみを記入します。
列 1 には 1、列 2 には日数が表示され、合計は 10 になります。
- 行 030 ~ 031 では、出産手当金に関するデータを記録しています。
列 1 は 1 つのケースを示します。
列 2 - 特典の数、つまり 1 を示します。
3列目に金額を入力します。
- line 040 - 妊娠初期に登録した女性への特典。 列 2 と列 3 にそれぞれ 1 と 613.14 の量を示します。
行050 - 出生時に給付金はありませんでした。記入しません。
- 行 060 ~ 062 – 児童手当に関するデータを計算します。 付録 3 のすべてのデータは発生ベースで入力されていることを忘れないでください。
列 1 行 060-061 - 1 件。
列 2 行 060-061 - 発生ベースで支払われる給付金の数、合計 3。
列 3 行 060-061 - 検討中の期間の給付金額。
- セクション 1 の付録 3 の行 070 ~ 090 - 記入しないでください。
- 請求レポート期間の 100 行目で保険料の総額を計算します。
10,312.00 260,750.00 613.14 37,406.10 = 309,081.64 こすります。
付録 3 の 110 行目は、定められた支払い期限を過ぎなかった最後の月を除き、未払いおよび未払いの給付金の場合に完了します。
ポストナビゲーション2017 年 7 月 31 日まで、保険契約者は 6 か月間の保険料の計算を連邦税務局に提出する必要があります。 この報告書はごく最近発行されたものであるため、会計士は報告書への記入について依然として疑問を抱いています。 この記事では、専門家が最も一般的な充填の問題を検討し、その解決策を提供します。
記事内でその一例を紹介している、2019年度の新しい保険料の統一計算は、タイトルページと3つのセクションで構成されており、それぞれに11の付録が含まれています。 これについては記事で詳しく書きました。 次に、例を使用して RSV-1 フォームへの入力を段階的に見てみましょう。
2019 年の RSV-1 に対する罰金
保険料の計算書を提出しなかった場合、または期限に違反した場合には、行政責任が課せられ、罰則が課せられます。
RSV-1 フォームの提出期限(第 2 四半期の場合 - 2019 年 7 月 30 日まで)に違反した場合、全額または一部ごとに 1000 ルーブルまたは請求期間に計算された保険料の 5% の罰金が課せられます。遅れの一ヶ月。
2019 年は、第 2 四半期の単一レポートを 7 月 30 日までに提出する必要があります。 送迎は行っておりません。
記入漏れや不備があった場合、レポートは提出されなかったものとみなされます。 修正は、連邦税務局からの通知の受領から 5 営業日以内に行う必要があります。 変更後、報告書の日付は、2019年の保険料の統一計算フォームRSV-1(ロシア連邦税法第431条第7項の第2項および第3項)が送信された日として認識されます。初めて。
2019年度保険料統一計算書
統合報告書の記入条件
2019 年上半期の予算組織の保険料を計算する例を考えてみましょう。 GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" は OSNO を適用します。 一般税率は計算のために設定されています。 平均従業員数は22名です。
2019 年の 3 か月間の報告では、給与見越額は次のとおりです。
- 4月 - 253,000.00ルーブル;
- 5月 - 253,000.00ルーブル;
- 6月 — 253,000摩擦。
保険料は月単位で計算させていただきます。
- ロシア連邦年金基金: 253,000.00 × 22% = 55,660.00 摩擦。
- 強制医療保険: 253,000.00 × 5.1% = 12,903.00 ルーブル。
- VNiM: 253,000.00 × 2.9% = 7337.00 摩擦。
- ロシア連邦年金基金: 253,000.00 × 22% = 55,660.00 摩擦。
- 強制医療保険: 253,000.00 × 5.1% = 12,903.00 ルーブル。
- VNiM: 253,000.00 × 2.9% = 7337.00 摩擦。
2019 年の従業員に有利な保険引当基準を超過することはありませんでした。
参考のため。
2019 年の第 1 四半期の未収賃金は 759,300.00 ルーブルに達しました。
- ロシア連邦年金基金: 759,300.00 × 22% = 167,046.00 ルーブル。
- 強制医療保険: 759,300.00 × 5.1% = 38,724.00 摩擦。
- 社会保険基金: 759,300.00 × 2.9% = 22,019.00 ルーブル。
第 2 四半期の推定データ:
- 未収給与 - 759,000.00ルーブル。
- 年金への拠出 - 166,980.00 ルーブル。
- 強制医療保険—RUB 38,709.00。
- FSS - 22,011.00 ルーブル。
報告フォームに入力する最終データ。
2019 年上半期:
- 未収金 - 1,518,300.00 ルーブル;
- 年金基金の拠出金 - 334,026.00 ルーブル。
- 強制医療保険 - 77,433.00 ルーブル。
- FSS - 44,030.00 ルーブル。
RSV-1記入例
2019 年の保険料の計算を記入するための詳細な手順は、連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 に記載されています。 命令の規定を考慮して、2019 年の第 2 四半期の RSV-1 フォームに記入する例を示します。
ステップ1. タイトルページ
単一の計算のタイトル ページには、組織に関する情報が表示されます。INN および KPP (レポートのすべてのページに反映されています)、名前、経済活動コード、フルネームです。 マネージャー、電話番号。 レポート期間中に初めて単一のレポートを提供する場合、または連続した調整番号を設定する場合は、「調整番号」フィールドに「0」を入力します。 連邦税務局コードと所在地コードを示します。
ステップ 2. 3 番目のセクションに進みます
ここでは、組織内のすべての被保険者に関する個人情報を従業員ごとに個別に入力する必要があります。
マネージャーのデータに基づいて 1 つのレポートに情報を記入する例を示します。
調整番号-0、期間と完了日を反映します。
当社はパート 3.1 に個人データを示します: 従業員の INN、SNILS、生年月日、性別、および国籍。 ロシア国民の場合、値「643」(120 行目) を設定します。国コードは、2001 年 12 月 14 日付けの Gosstandart 決議第 529 号によって確立されています。 2014 年 12 月 24 日付け連邦税務局令の付録 No. 2 No. ММВ-7-11/671@ に従って、文書タイプ コード (140 ページ) を選択します。 ロシア連邦国民のパスポートのコードは「21」で、パスポートのシリーズと番号(または別の文書の情報)を示します。
被保険者の属性を示します: 1 - 被保険者、2 - 非被保険者。 この例では「1」です。
ステップ 3. 3 番目のセクションの終了
統合保険計算の 3 番目のセクションのパート 2.1 に入力します。「月」フィールドを「04」 - 4 月、「05」 - 5 月、「06」 - 6 月に設定します。 被保険者の区分コードを記載します。 2016 年 10 月 10 日付連邦税務局令付録第 8 号 ММВ-7-11/551@ に従い、「従業員」は「NR」を意味します。
ステップ 4. 支払い金額とその他の特典を入力します。
ディレクターの給料は月額 60,000 ルーブルでした。 第2四半期の合計 - 180,000.00ルーブル。 年金保険料(60,000.00 × 22%)は毎月 13,200.00 ルーブルに達しました。 これらの金額は、保険料の単一計算の対応する行に表示されます。
セクション 3 の終わり
従業員の 1 人が保険料計算の基準額の上限を超える場合、2017 年 11 月 15 日のロシア連邦政府の政令に定められた制限値に基づいて、パート 3.2.2 に記入します。 . 1378. 2019 年の強制保険 - 従業員 1 人あたり 1,150,000.00 ルーブル。
統一保険計算の 3 番目のセクション (最初のシートと最後のシート) は、従業員ごとに個別に入力されます。 各従業員の未払金と保険料の合計額は、第 1 セクションと第 2 セクションの金額に一致する必要があります。 矛盾がある場合、税務当局は報告書を受理しません。 また、従業員の個人情報に誤りがあった場合には、報告書が提出されていないものとみなします。
ステップ 5. 統一計算のセクション 1 の付録 No. 1 のサブセクション 1.1 に進みます。
サブセクション 1.1 では、まず、支払者の関税コードを示します。「01」 - OSNO の場合、「02」 - 簡易課税システムの場合、「03」 - UTII の場合。
次に、セクション 3 の合計値を示します。
まず、人数を反映します。
- 一般的な;
- 計算の基礎に含まれる見越額を受け取った人の数。
- 基準値の上限を超えた方。
そして、未払金や保険料の金額も数字と同じ原理に基づいています。
フィールド010(個人数)とフィールド020(支払いが行われ、保険料が計算された個人数)の値を22(人)に設定します。 フィールド 021 には記入しません。これは、見越の基本制限を超えた個人の数を示します。
フィールド 030 は未払金の合計額、040 は非課税支払額、050 はフィールド 030 と 040 の差によって決定される保険料計算の基礎です。
非課税の支払い (p. 040) は第 2 条によって確立されます。 ロシア連邦税法第 422 条に準拠しており、以下が含まれます。
- 連邦、地域、地方レベルでの州の給付金。
- 基準の範囲内で国が定めた補償と償還。
- 物的支援の形での 1 回限りの現金支払い(近親者の死亡時、自然災害および緊急事態の場合)。
- 子供の誕生時に最大50,000ルーブルの経済的援助。 指定された限度額を超える金額には税金がかかります。
- 4,000ルーブルの財政援助。 限度額を超えた金額は、定められた手続きに従って課税されます。
- 追加保険を含む保険料の金額。
- その他の支払い。
フィールド 051 - 最大基準値を超える見越額。
フィールド 060、061、および 062 - 未払いの任意年金拠出金。 060 - 一般 (行 061 と 062 の合計)、061 - 制限を超えない、062 - 制限を超える。
ステップ 6. セクション 1 付録 No. 1 のサブセクション 1.2
強制医療保険のデータは、セクション 1.1 と同じ方法で入力します。
- 010 および 020 - 番号。
- 030 - 見越額の合計。
- 040 - 非課税の支払い(ロシア連邦税法第422条)。
- 050 - 030 と 040 の差。
- 060 - 強制医療保険の保険料の計算額。
現在の法律では、特別な条件が適用される超過制限(制限)が定められていないことに留意してください。
ステップ 7. セクション 1 の付録 No. 2 に記入します。VNiM 控除を計算するためのデータを指定します。
セクション 1 の付録 2 の保険料の統一計算に何が含まれているかを行ごとに分析してみましょう 行 001 (支払指標): 2011 年 4 月 21 日付けのロシア連邦政府令の第 2 条に従って決定 いいえ.294 および 2017 年 2 月 14 日付けの連邦税務局の書簡 No. BS -4-11/2748@。 組織が FSS パイロット プロジェクトに参加している地域に所在する場合は「01」が表示され、それ以外の場合は「02」が表示されます。
- 010 - 被保険者の総数を示します。
- 020 - 請求期間中に発生した見越額の合計。
- 030 - 非課税の支払い(ロシア連邦税法第422条)。
- 040 - 設定された限度額を超える料金。 2019年では865,000.00ルーブルに相当します。
- 050 - 控除を計算するためのベース。
- 051-054 - 見越金額 (特別な条件下) (ある場合)。
ステップ 8. 統一計算のセクション 1 の付録 No. 2 への記入を完了します。
フィールドは金額用です。
- 060 — 計算された保険料。
- 070 — 保険補償(病気休暇、給付金)の支払いにかかる費用。
- 080 - 社会保険基金によって払い戻される費用。
- 090 - 支払われるべき保険料は、計算された保険料と実際に発生した費用の差額に等しくなります(060 - (070 - 080))。
「1」を示します - 予算に対して支払いを行う場合。 「2」 - 発生した費用が計算された保険料を超える場合。
組織が報告期間中に病気休暇または福利厚生の支払いを行った場合 (金額は計算基礎から除外されます)、セクション 1 の付録 No. 3 に記入する必要があります。この場合、データはありません。
ステップ 9. 統合保険レポートのセクション 1 (概要データ) を記入します。
保険の種類ごとに支払われる金額を個別に示します。
OKTMO に記入します。 保険の補償範囲ごとに、BCC、請求期間 (四半期) および各月の金額が示されます。