6 個人所得税が記入されていないのはなぜですか? 休暇手当から計算および源泉徴収された個人所得税の会計処理
2016 年以降、個人所得税に関する新しい規制報告形式が導入されました。これが 6-NDFL です。
レポートは次のような反省を前提としています。
- 個人に支払われた総額。
- 従業員の収入からその期間に支払われた個人所得税の総額。
- 控除が適用される場合、控除の合計額。
新しい宣言の導入は、次のような州の希望によって正当化されます。
- 個人所得税の徴収を増やす。
- 悪徳納税者を裁判にかけます。
- 収入のコントロールを強化します。
申告フォームにはタイトル ページと 2 つのセクションがあります。
- 最初のセクションには合計が含まれます。
- 2 番目のセクションには、収入の日付 (実際に受け取った必要がある)、源泉徴収された税の日付、税金の移転の日付、および対応する金額が含まれます。
- 第 1 四半期 - 2016 年 5 月 4 日
- 半年 – 2016/08/01
- 3 四半期 – 2016 年 10 月 31 日
- 2016 年全体 – 2017 年 4 月 1 日
6-NDFL申告書の記入手順
フォームの最初のセクションに記入する際は、質問をする必要はありません。 ここでは、所得を受け取った企業の税率、総額、従業員数などの一般的な指標を示します。
より興味深いのは、6-NDFL の 2 番目のセクションに記入することです。
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ここでは、実際に収入を受け取った日付、収入額、特定の収入から源泉徴収された個人所得税の額をすべて入力する必要があります。 また、源泉徴収された個人所得税の振込日を記載する必要があります。 さらに、異なる種類の所得が同じ受領日であっても、税金の支払い期限が異なる場合は、それらを別の明細行に転記する必要があります。 最近では、申告書には従業員の分析を行わずに最終データが記入されるという事実が話題になっていますが、記入するのは難しくありません。 上記で述べたことはすべて、反対のことを示唆しています。
フォーム 6 個人所得税 (KND 1151099 による) のサンプルを Excel 形式でダウンロードできます。
2 番目のシートに 6-NDFL を記入する小さな例を次に示します。
従業員 4 人を 1 つの金利で 3 か月間利用するという簡単な例を挙げました。 もう目が眩んでしまいます。
では、1C プログラム「給与および人事管理」で個人所得税を追跡する方法を考えてみましょう。 そして、この申告の完了を自動化する見通しはどうなるでしょうか。
個人所得税の計算とプログラムでの 6-NDFL の記入 1C 8.3 ZUP 3.0
バージョン 1C ZUP 3.0 を検討します。2.5 では、このレポート フォームへの入力を自動化するのは非常に難しく、実装されない可能性が高いと考えられるためです。 バージョン 2.5 の構成構造は約 10 年前に策定されたものであり、必要な分析をサポートすることはできません。
バージョン 1C ZUP 2.5 のユーザーは、いずれにしても「個人所得税を計算する際、未払税を源泉徴収として考慮する」設定を放棄する必要があることだけを言っておきます。
バージョン 1C ZUP 3.0 ではさらに優れています。 少なくとも、源泉徴収税は給与明細に直ちに反映されます。
さらに、ZUP 3.0 では、源泉徴収された書類に基づいて個人所得税の詳細も記載されています。
さらに、バージョン 3.0 では、個人所得税の支払いメカニズムが非常に便利になりました。 払込用紙からのお支払いも可能です。 これを行うには、「給与の支払いと個人所得税の振込」リンクを選択する必要があります。 次に、「税金は給与とともに振り込まれる」チェックボックスをオンにし、支払いが処理された書類を指定します。
1秒で6つの個人所得税を申告または納税する方法を作成する 8.3
多くのユーザーは、6 つの個人所得税を 1 秒 8.3 で記入する方法を懸念しています。 ただし、この形式を使用した計算は独立して行われます。 可能な限り正確であるためには、次のことが必要です いくつかのデータを入力します。
一定期間中に受け取ったすべての収入。
税金ボーナスに対するあなたの権利に関するすべての情報を提供してください。 すでに使用された控除も入力する必要があります。
計算税と源泉徴収税の両方の合計数値が書き込まれます。
便宜上、1C 8.3 のレポート 6 個人所得税には独自の規制されたレポートがあります。 これらは計算を行うために使用する必要があります。 この項目に移動するには、「レポート」セクションに移動し、次に「証明書 - 1C レポート」に移動する必要があります。
1C レポートで正しいレポートを作成するには、次のことを行う必要があります。
1. レポート（新バージョン）の作成に寄与するコマンドを指定します。 これを行うには、「作成」をクリックします。
2. 「レポートの種類」フォームが表示されます。 その中でアイテム 6-NDFL を見つけます。 それを選択してください。
最初のフォームでは、次のことを指定する必要があります。
1. プログラムが 1 つのアカウントで同時に複数の部門と連携する場合は、組織または会社。
2. 報告が行われた時間。
3. これらはすべて主要なフィールドでした。 フィールドに入力し、「作成」をクリックします。
2016 年を通じて、会計士はなぜ Form 6-NDFL が発明されたのか疑問に思っていました。 誰もが、Form 2-NDFL が個人所得税の会計を反映する主要かつ唯一の報告書形式であるという事実に慣れています。 しかし、2-NDFL は税務代理人と納税者の関係の物語であり、税務職員も自分と代理店との関係を追跡するためのツールを必要としていました。 そして、やるべきことは終わった。 そして、出来上がり！ – あなたはすでに、誓って新しいフォームに記入しています。
そのため、税務担当者による税の計算の正確さと適時の源泉徴収に重点を置いたフォーム 2-NDFL は、フォーム 6-NDFL によって補完されました。 正しく計算され適時に源泉徴収された税は、ロシア連邦税法第 123 条で定められた期間内にロシア連邦の予算システムに移管されなければなりません。 税額の源泉徴収または移転を怠ったことに対する責任が確立されています（2013 年 3 月 19 日付けの Mifin のレター No. 03-02-07/1/8500）。 また、税金の滞納だけでなく、滞納した場合にも罰金が科せられます。
罰則の存在は、連邦税務局と税務代理組織の間に何らかの関係があることを示唆しています。 第 4 四半期の 6-NDFL レポート (これらの関係を反映) が提出され、その年の 4 つのレポートすべての結果が 2-NDFL 年次レポートと一致すると、会計士の質問の数が減ります。
それまでの間、2017 年と第 4 四半期の 6 個人所得税の提出を待たずに、1C の専門家がいくつかの具体的な状況を検討し、それを 1C: 給与および人事管理 8 プログラム バージョン 3.1.1 に反映する方法を説明します。 (理解を容易にするために、プログラム内に他の計算が存在しないかのように例が示されています)。
この固定前払い金は、ロシアの組織に雇用されている外国人従業員の給与から計算される個人所得税の額を超えている。 この場合、6-NDFL はどのように記入すればよいですか?
ロシア連邦税法第 227 条第 1 項の第 6 項に従って、個人所得税の額は、固定前払額によって減額されます。 毎月の定額給付金が外国人従業員の所得に基づいて計算される個人所得税の額を超える場合、税金は予算に振り替えられません。 この意見は、2016 年 5 月 17 日付けのレター No. BS-4-11/8718@ で連邦税務局によって策定されました。 ただし、2016 年 8 月 9 日付けの連邦税務局 No. GD-4-11/14507 の書簡の勧告に従って、6-NDFL レポートを作成する際、送金の対象となる金額がない場合には、税を一般的に反映し、移転された個人所得税の金額がゼロであることを示すために必要です。
フォーム 6-NDFL では、この状況がセクション 1 (計算された所得、税金、定額前払いの金額) とセクション 2 (実際に収入を受け取った日付と金額) の両方に反映されています。 「源泉徴収日」「納税期限」には法律に基づく日付が記入され、「源泉徴収額」にはゼロが記入されます。
例1。 ビザなし外国人プリバロフA.I. は、12,600ルーブルの前払いに対する税を軽減する通知を提出しました（図1）。 7月の給与を計算するとき、彼の未払収入は46,155ルーブルの給与支払いであり、個人所得税は13％の率で計算されました6,000ルーブルでした。
図1 個人所得税の前納
前払い金 12,600 ルーブルは個人所得税の計算額 6,000 ルーブルを超えており、この税は移転の対象にはなりません。
9 か月分のレポートのセクション 1 (図 2) には、次の内容が反映されています。
20行目「計算所得金額」 - 46,155
40行目「計算税額」 - 6,000
50行目「定額前払い金額」 - 6,000
図2 セクション1とセクション2
9 か月間のレポートのセクション 2 (図 2) には、次の内容が反映されています。
110 行目の「源泉徴収日」 – 第 2 条の規則に従って、2016 年 8 月 3 日。 ロシア連邦税法第 226 条により、個人所得税は、月の後半の賃金支払い日に賃金から源泉徴収されるべきです。
120行目「納税期限」によると、2016年8月4日の源泉徴収日から1日以内（ロシア連邦税法第226条第6項）。
従業員Privalov A.I.の8月の給与を計算するとき。 収入が発生しました - 給与の支払いは60,000ルーブルで、個人所得税は13％の率で計算されました - 7,800ルーブル。 この例では、6-NDFL レポートは、従業員への実際の収入の支払いと税金の移転の前に生成されます。
7 月に計算された個人所得税 6,000 ルーブルを差し引いた前払税の残高は、6,600 ルーブル (12,600 - 6,000) となります。 1,200 ルーブル (7,800 – 6,600) を予算に振り込む必要があります。
2 か月の結果に基づいて、9 か月分のレポートのセクション 1 (図 3) には次のことが反映されています。
20行目「計算所得金額」 - 106,155 (46,155 +60,000)
50行目「定額前払い金額」 - 12,600
80 行目「税務署によって源泉徴収されなかった税額」 - 1,200。
図3 セクション1とセクション2
実際に収入が得られていないため、8月に計算された給与と税金はレポートのセクション2に9か月間反映されません。
セクション 2 には、7 月の収入に関する情報のみが含まれています (図 3)。
100 行目「実際に収入を受け取った日」 – 2016 年 7 月 31 日;
110 行目の「源泉徴収日」 – 2016 年 8 月 3 日;
120 行目「納税期限」 – 2016 年 8 月 4 日;
130行目「実際に受け取った収入額」 – 46,155;
140 行目「源泉徴収税額」 – 0。
8月に給与として計算された収入6万ルーブルが9月5日に支払われた。 現在、所得の支払い後、税金は源泉徴収されたものとみなされます。 したがって、9 か月分のレポートのセクション 1 (図 4) では、80 行目の税額が 70 行目に「移動」します。
70行目は「源泉徴収税額」-1,200を示します。
80 行目「税務担当者によって源泉徴収されなかった税額」がゼロにリセットされます。
20、40、50 行目は変更されていません。
20行目「計算上の所得金額」 -106,155 (46,155 + 60,000)
40行目「計算税額」 - 13,800 (6,000 + 7,800)
50行目「定額前払額」 - 12,600。
図4 セクション1とセクション2
このお金は9月5日に従業員に送金されたため、個人所得税は源泉徴収されました。 したがって、9 か月分のレポートのセクション 2 に、8 月の給与に関する情報を含むブロックが追加されます (図 4)。
セクション 2 の 2 番目のブロックには次が表示されます。
行 110「源泉徴収日」 – 2016 年 9 月 5 日によると (ロシア連邦税法第 226 条の規則に従って、個人所得税は、給与支払日に給与から源泉徴収される必要があります)月の後半）;
120行目「税金移管期限」 – 2016年9月6日によると（ロシア連邦税法第226条第6項に従い、税務職員は賃金から源泉徴収された個人所得税を翌日までに移管する必要がある）所得が納税者に支払われる日）。
130行目「実際に受け取った収入額」 – 60,000;
140 行目「源泉徴収税額」 – 1,200。
実際の納税日はレポートには表示されませんのでご注意ください。
報告書を確認する際、連邦税務局は 120 行目の「税振込期限」の値と、税務担当者の予算を含む計算カードのデータを比較します。 物議を醸す状況が発生し、支払い確認を添付する必要がある場合、個人所得税の支払い命令のフィールド 107「納税期間」の値が重要になる可能性があります。 この法律は、月や正確な日付など、何を示すべきかという問題に対して明確な答えを与えていません。 誤解を避けるために、連邦税務局の専門家が記事「2016 年の個人所得税の 107 行目に記入するにはどうすればよいですか?」でアドバイスしているように、月を指定することもできます。 (2016 年 9 月 1 日付連邦税務局の書簡 No. BS-3-11/4028@)。
プログラム「1C: 給与および人事管理 8」第 3 版には、セクション 2 6-NDFL の確認および個人所得税の納税時期の監視に関するレポートがあり、ユーザーが納税日を間違えないようにすることを目的としています。 。
従業員はレジで現金で給与を受け取ります。 解雇後、彼は最後の支払いに現れなかった。 したがって、従業員は実際に収入を受け取ったわけではなく、計算された個人所得税は源泉徴収も送金もされませんでした。 この場合、6-NDFL はどのように記入すればよいですか?
例 2。 従業員ゴルブンコフ S.S. 2016 年 7 月 12 日に解雇されました。 解雇時に、最終的な支払いが行われた - 彼に支払われるべき給与と、未使用の休暇に対する補償金 35,544.60 ルーブルが発生した。 13%の税率で4,621ルーブルの税金が計算されました。 しかし、支払いは行われず、税金は源泉徴収も送金もされませんでした。
9 か月分のレポートのセクション 1 (図 5) には、次の内容が反映されています。
20行目「計算所得金額」 - 35,544.60
40行目「計算税額」 - 4,621
80 行目「税務署によって源泉徴収されなかった税額」 - 4,621。
図5 セクション1とセクション2
セクション 2 には、7 月の収入に関する情報が含まれています (図 5)。
100 行目「実際に収入を受け取った日」 – 2016 年 7 月 12 日;
130 行目「実際に受け取った収入金額」 – 35,544.60;
140 行目「源泉徴収税額」 – 0。
従業員は、計算された個人所得税額を超える子供に対する控除を受ける権利があります。 この場合、6-NDFL はどのように記入すればよいですか?
同様の状況が、連邦税務局によって 2016 年 8 月 5 日付けのレター No. GD-4-11/14373 で検討されています。 しかし、2016 年 8 月 9 日付けの書簡 No. GD-4-11/14507 の中で、同省は、所得の支払いの場合、税金が源泉徴収の対象ではない場合、税金は 0 と等しく計算されるため、この状況は、税額がゼロの源泉徴収および移転として解釈されます (例 1 と同様)。
例 3。 従業員ロストバ N.I. 18 歳未満の障害のある子供には標準の二重税控除が提供され、2 人目の親が控除を拒否した場合は 24,000 ルーブルが適用されます。 この従業員の7月の収入は2万ルーブルに達した。
控除額は受け取った所得を上回りますが、所得を超えない範囲で適用されます。 9 か月分のレポートのセクション 1 (図 6) には、次の内容が反映されています。
20行目「計算所得金額」 - 20,000
30行目「税控除額」 - 20,000
40行目「計算税額」 - 0
図6 セクション1とセクション2
セクション 2 には、7 月の収入に関する情報が含まれています (図 6)。
100 行目「実際に収入を受け取った日」 - 2016 年 7 月 31 日
行 110「源泉徴収日」 – 2016 年 8 月 5 日によると (ロシア連邦税法第 226 条の規則に従って、個人所得税は、給与支払日に給与から源泉徴収される必要があります)月の後半）;
120 行目「納税期限」 – 2016 年 8 月 8 日 (ロシア連邦税法第 226 条第 6 項に従い、年間の週末を考慮して、源泉徴収日から 1 日以内) ;
130 行目「実際に受け取った収入金額」 – 20,000;
140 行目「源泉徴収税額」 – 0。
組織の元従業員は現物収入を受け取った。 しかし、今年は現金の支払いは一切受けていない。 この場合、6-NDFL はどのように記入すればよいですか?
ロシア連邦税務局は、2016 年 8 月 1 日付けの書簡 No. BS-4-11/13984 で同様の状況を検討しました。
例 4。 元従業員カムノエドフ M.M. 同団体は療養所への旅行チケット代として5,000ルーブルを支払ったため、彼は現物収入を得た。 元従業員には金銭報酬が支払われないため、計算された650ルーブルの個人所得税を源泉徴収することは不可能です。
プログラム1C：給与・人事管理8インチ編3では、元従業員の現物収入が登録されています（図7）。
図7 現物収入
9 か月間のレポートのセクション 1 (図 8) には、次の内容が反映されています。
20行目「計算所得金額」 - 5,000
40行目「計算税額」 - 650
80行目「税務署が源泉徴収しなかった税額」 - 650
図 8 セクション 1 と 2
セクション 2 には、8 月の収入に関する情報が含まれています (図 8)。
100 行目「実際に収入を受け取った日」 – 2016 年 8 月 22 日;
110 行目「源泉徴収日」 – 空のフィールド。
120 行目「納税期限」 – 空のフィールド。
130行目「実際に受け取った収入額」 – 5,000;
140 行目「源泉徴収税額」 – 0。
従業員は給料とボーナスを受け取りました。 これらは同時に支払われ、個人所得税は同日に振り込まれました。 この場合、6-NDFL はどのように記入すればよいですか?
ボーナスは給与以外の収入だという意見があります。 給与の実際の受け取り日は月の末日（ロシア連邦税法第223条第2項）であり、ボーナスなどのその他の収入の場合は発行日となります。 (ロシア連邦税法第 223 条第 1 項)。
ロシア連邦税務局は、2016 年 6 月 8 日付けの書簡 No. BS-4-11/10169@ の中で、ボーナスを給与以外の収入として考慮し、6-NDFL 報告書にボーナスを記載する必要があると述べています。 100行目の値は「実際に収入を得た日」なので、給与とは別のブロックです。
プログラム「1C: 給与および人事管理 8」エディション 3 のユーザーがボーナスをその他の収入として割り当てる場合は、ボーナス見越額の計算の種類に関して、収入コードをデフォルトから変更する必要があります。 「2000」から「4800」まで。
例5。 従業員ネフストルエフ Y.P. 給与は 30,000 ルーブル、ボーナスは 3,000 ルーブルで、月の後半の給与と一緒に支払われました。 この場合、6-NDFL はどのように記入すればよいですか?
9 か月分のレポートのセクション 1 (図 9) には、次の内容が反映されています。
20行目「計算所得金額」 - 33,000
40行目「計算税額」 - 4250
70行目「源泉徴収税額」 - 4250
図9 セクション1と2
セクション 2 には、給与とボーナスに関する 2 つの別々のブロックが含まれています (図 9)。
給与セクションでは次のようになります。
100 行目「実際に収入を受け取った日」 – 2016 年 8 月 31 日。
110 行目の「源泉徴収日」 – 2016 年 9 月 5 日;
130行目「実際に受け取った収入額」 – 30,000;
140 行目「源泉徴収税額」 – 3,900。
賞についてのブロックでは次のようになります。
100 行目の実際の収入受領日は、110 行目の「源泉徴収日」（2016 年 9 月 5 日）と一致します。
120 行目「納税期限」 – 2016 年 9 月 6 日;
130行目「実際に受け取った収入額」 – 3,000;
140 行目「源泉徴収税額」 – 390。
確かに、会計士は新しいフォーム 6-NDFL に関して依然として多くの質問を抱えているでしょう。それについてはロシア連邦税務局の専門家が説明します。 対応する変更が 1C: 給与および人事管理 8 プログラムに行われます。 したがって、更新を監視し、定期的に実行することをお勧めします。
9 か月分の 6-NDFL レポートは、2016 年 10 月 31 日までに提出する必要があります。
同僚の皆さん、こんにちは。 夏はあっという間に過ぎ、9月が続きました。 そしてここでも会計士はフォーム6-NDFLで報告書を受け取りました。 月末まではまだ時間があり、おそらく 1C プログラムのアップデートが複数リリースされるでしょうが、それでも 9 か月間レポートを作成してみることにしました。
すぐに言っておきますが、「厄介な」状況は考慮しません。たとえば、従業員が月ごとに休暇を取っていて、その後病気休暇に入るというようなことです。 すべての複雑な状況は、当社の専門家によって特定のデータベースを使用して個別に検討されます。 多数派である標準的で単純なケースを考えていきます。 私の課題は、この魔法のフォームを使用してレポートを記入する際に何が根本的に変わったのかを理解することです。
気分を変えて、給与および人事管理 3.1 プログラムでのレポートの生成を見てみましょう。 実験の純度を高めるため、サンプル全体を 2 つのプログラム (ZUP 2.5 と ZUP 3.1) で検討しました。 根本的に違う点があれば、必ず書きます。
さて、行きましょう。
7月には病気休暇が1回、休暇が1回あり、8月には配当金が発生します。 まあ、3 か月すべてに物質的なメリットがまだあります。
ZUP 3.1 プログラムに詳しくない方のために、1C ZUP 2.5 プログラムには含まれていなかった病気休暇の支払いの可能性について注意していただきたいと思います。
では、休暇を計算してみましょう。 この文書は、病気休暇の場合と同じように、働いた月の給与をすぐに計算し、支払い時期を選択するという素晴らしい機会も提供してくれました。
「休暇」文書に記載されているように、当社は休暇手当と労働時間に対する賃金の両方を全額支払います。
7月31日に7月分の給与が発生します。 ZUP 2.5 のユーザーは、新しいプログラムでは保険料が 1 つの文書で即時に計算されることに注意してください。 快適ですよ！ 育児手当など、さまざまな手当が別のタブにリストされます。
そして、8月の初めに7月分の給料を支払います。 これには病気休暇も含まれます。
8月に創業者に配当金を支払います。 ZUP 3.1 プログラムでは、「給与」セクションに別の文書「配当」があります。
この書類には配当金の支払いの事実が記録されています。 このプログラムでは、株主が組織の従業員でなくても、株主に対する負債は発生しません。 この点も重要です。 ZUP 2.5 では、従業員ではない創設者の問題は決して解決されていなかったことを思い出してください。
正直に言うと、このプログラムではこれ以上「実験」をしたくありません。 8月の給料を計算しています。 9月に支払い、9月分の給料を計算します。
第 3 四半期のすべての見越額は次のとおりです。
すべての支払いは次のとおりです。
さて、6-NDFL レポートに記入してみましょう (1c ZUP 3.1 プログラムにあります))
そこで、私のお気に入りの「Fill」ボタンを使用すると、セクション 1 でこの美しさが得られます。すぐに言っておきますが、ZUP 2.5 と ZUP 3.1 の両方でまったく同じ結果が得られました。 さまざまなレポートに従ってすべてを確認しました。 セクション 1 は、原則として、1 つを除いて完全に正しく入力されていますが... (常にいくつかありますが...) 行 080 には、9 月の給与からの個人所得税に等しい金額が再度入力されました。 10月の支払いから差し引かれます。 なぜ？ わかりません。 この線に関しては連邦税務局からの手紙があったようで、前回の記事でそれを見てみました。 しかし、一般的に、ここではすべてが同じままです。
いつものように手を使う必要があります。
次に、セクション 2 を見てみましょう。すべての日付と金額は、レポートを提出する人、または私の投稿を 3 回目に読む人には基本的に明らかです。 2つの点についてお話しします。
一つ目は配当金の支払いです。 すべてが完全に正しいようです。彼らは 08/10/16 に支払いました。 120行目はどうでしょうか？
しかし、最近、2016 年 8 月 9 日付けの連邦税務局からの書簡 No. GD-4-11/14507 があり、その中で段落によれば白黒で次のように書かれています。 3.第9条。 法第 2261 条に基づき、納税管理人は源泉徴収された個人所得税を支払日から 1 か月以内に支払います。 資金（有価証券の譲渡）。
それらの。 この説明によれば、120 行目には 09/10/2016 という日付が含まれるはずです。 繰り返しになりますが、なぜプログラムがこのように埋められるのかという質問には答えることができません。
しかし、私は一番下の行 130 と 140 に非常に満足しました。これらは印刷されず、連邦税務局にも送信されません。 しかし、プログラムの画面にはこれらの行が表示されます。 なぜそうなるのでしょうか？ 以下はセクション 2 の 130 行と 140 行の合計です。これは非常に便利です。 ちなみに、ZUP 2.5 プログラムでは、すべてがまったく同じです。 それから、配当に対する個人所得税の支払いも同様で、合計130行目と140行目があります。
まあ、一般的には、おそらくこれで私の実験は終了となるでしょう。 しかし、ZUP 3.1 プログラムを調べているうちに、非常に興味深いレポートを見つけました。 2 6-NDFL":
もちろん、通り過ぎることはできず、この美しさを作成しました。
印刷されたレポート 6-NDFL を確認したところ、この表がセクション 2 と完全に一致していることがわかりました。このレポートを従業員ごとに分類し、どの文書で発生した収入に関する情報を作成することができます。
私の意見では、それは非常に便利で有益です。 しかし、このような素晴らしいレポートを見つけたのは、給与人事管理 3.1 プログラムだけでした。
さて、できる限り少ない資料ですべての主要な状況をカバーしようとしたにもかかわらず、私の記事はまた非常に長くなってしまった。
税務代理人は、フォーム 6-NDFL の計算結果を登録地の税務当局に提供する必要があります。 この計算は、税務会計登録簿に含まれる個人の所得に対する税額控除、計算および源泉徴収が提供された、税務代理人によって発生して個人に支払われた所得に関する会計データに基づいて完了します。 2017 年の Form 6-NDFL に従った計算を提出する必要があります。 「1C: ZUP 8」(第 3 版) および他の 1C プログラムで計算を記入する方法を説明します。
税務代理人によって計算および源泉徴収される個人所得税の額の計算 (フォーム 6-NDFL) は、税務代理人から所得を受け取ったすべての個人に関する、未払いおよび支払われた収入の額に関する一般的な情報を含む文書です。税務当局による控除、税額の計算および源泉徴収、税額計算の基礎となるその他のデータ（ロシア連邦税法第 80 条第 1 項）。
Artの第2項に従います。 ロシア連邦税法第 230 条に基づき、税務職員は登録地の税務当局に、第 1 四半期、半年、9 か月分の計算書をフォーム 6-NDFL で月の末日までに提出します。対応する期間に続き、1 年間 - 前の 1 つの課税期間の翌年の 4 月 1 日までに、2015 年 10 月 14 日付のロシア連邦税務局の命令により承認された形式、形式および方法で、No. ММВ -7-11/450@。
2017 年の計算はフォーム 6-NDFL で提出する必要があります。 遅くとも2018年4月2日まで（4月1日～日曜日）。
フォーム 6-NDFL に従った計算は、次の内容で構成されます。
- タイトルページ;
- セクション 1「一般化された指標」;
- 第 2 条「実際に受け取った個人所得税および源泉徴収された所得の日付と金額」
この計算は、税務代理人によって発生して個人に支払われた所得、個人に提供された税額控除、税務会計登録簿に含まれる個人所得の計算および源泉徴収税の会計データに基づいて完了します。
プログラム「1C: ZUP 8」（第 3 版）における 6-NDFL の作成
プログラム内のフォーム 6-NDFL に従った計算の作成は自動的に実行されます。 計算を正しく生成するには、プログラムに以下が含まれている必要があります。
- 課税期間中に個人が受け取ったすべての所得が反映されます。
- 税控除を受ける権利に関する情報 (標準、専門、財産、社会、個人所得税の前払い) が入力され、提供された実際の控除が反映されています。
- 計算税額と源泉徴収税額が計算され、考慮されます。
このプログラムには、6-NDFL 形式で計算を作成するための規制されたレポートが含まれています。 6-NDFL（章 レポート、証明書 – 1C-レポート）（図1）。
職場でレポートを作成するには 1C-レポート:
- ボタンにレポートの新しいインスタンスを作成するコマンドを入力します。 作成する;
- フォームで選択してください レポートの種類タイトル付きのレポート 6-NDFLそしてボタンをクリックしてください 選ぶ.
開始フォームで次のように指定します (図 2)。
- レポートが編集されている組織 (プログラムが複数の組織の記録を保持している場合)。
- 報告書が作成される期間。
- ボタンをクリックしてください 作成する.
注記！組織が地域的に分離した部門 (別個の貸借対照表に割り当てられていない) を持っている場合、次に従って計算を記入する必要があります。フォーム 6-NDFL 部門ごとに個別に作成し、その部門の所在地の税務当局に提出します。
連邦税務局へのすべての登録の計算を一度に生成するには、チェックボックスを選択します。 複数の税務当局向けに作成する(図2)。
次にリンクをクリックします 税務当局組織および個別の部門が登録されている税務当局と、報告書の提出先を選択 (ボックスにチェックを入れます) します。 ボタンをクリックしてください 選ぶ、次にボタンをクリックします 作成する.
その結果、選択した連邦税務局ごとに計算が生成され、フォーム 6-NDFL に個別に入力されます。 各計算を開いて完了を確認する必要があります。
別の部門の計算では、タイトルページのフィールドに、計算の提示場所のコードを指定します（手順の別表第2号による）。 ロシアの組織の別の部門の場所には、コード「220」が示されています（図3）。
自動生成が使用されない場合は、親組織とその個別の部門ごとに、フォーム 6-NDFL で計算の個別のコピーを作成する必要があります。 税務当局に提出（コード）税務当局への適切な登録を選択し、ボタンを使用して計算を生成します。 埋める.
他の 1C プログラムでは、形式 6-NDFL に従って計算を作成します。
「1C: ZUP 8」(ed. 3) の 6-NDFL のタイトルページの記入
ボックス内のタイトルページの上部にある チェックポイント登録理由コードは、組織の所在地または別の部門の所在地にある組織の登録場所に表示されます（図4）。 フィールド内 錫納税者の識別番号が表示されます。
デフォルトでは、主な計算は 6-NDFL 形式で行われると見なされます。 報告期間に初めて提示されたため、現場で 訂正番号コードが示されている 0 .
田畑 提出期間（コード）そして 課税期間（年）は、開始フォームで指定された期間の値と期間の記号に従って、フォーム 6-NDFL の計算記入手順の付録 No. 1 に従って自動的に入力されます。
2017 年の計算では、値「34」が入力されます。
フィールド内 税務当局に提供（コード）組織または別の部門が登録されており、報告書の提出先となる税務当局の 4 桁のコードを示します。
分野 場所（登録）（コード）別税務代理人が計算を提出する場所のコードが表示されます（Form 6-NDFL に計算を記入する手順の付録 No. 2 による）。
フィールド内 OKTMOコード組織または組織の別の部門が所在する地域の自治体の OKTMO コードが示されています。
プログラムでは、OKATO、INN、KPP、組織および別の貸借対照表に割り当てられた部門の税務当局コードなどのデータがディレクトリに表示されます。 組織（章 設定 – 組織）。 組織の構造上の部門（別の貸借対照表に割り当てられていない）については、ディレクトリに示されます。 部門（章 設定 – 部門).
残りの指標（税務代理人の名前、電話番号、情報の正確性と完全性を確認するフルネーム）は、ディレクトリ内のデータに基づいて入力されます。 組織.
納税代理人に関する情報が含まれるセルが入力されておらず、手動で入力できない場合 (黄色で強調表示されていない)、これは、対応するデータが情報ベースに入力されていないことを意味します。 この場合、必要な情報を追加して、ボタンをクリックする必要があります。 アップデート（ボタン もっと – アップデート).
フィールド内 署名日レポートに署名された日付が表示されます (デフォルトでは、これはコンピューターの現在の日付です)。
注記！タイトル ページに示されている署名日は、プログラムの Form 6-NDFL に従った計算の自動完了、つまりセクション 1 の 080 行目の完了に影響します。 080 行目「税務担当者によって源泉徴収されていない税額」が入力されます。報告書の署名日時点で決定されたプログラムの会計データに従って。
他の 1C プログラムでは、Form 6-NDFL に従って計算の表紙に記入します。
- プログラム 1C: 給与および人事管理 8 (改訂 2.5)
- プログラム 1C: 予算機関の給与と職員 8 (rev. 1.0)
- プログラム 1C: 政府機関の給与と職員 8 (第 3 版)
「1C: ZUP 8」(ed. 3) の 6-NDFL 計算のセクション 1 に記入する
セクション 1 は、すべての個人を対象として一般化された、計算および源泉徴収された未払所得の金額を示します。 累計課税期間の開始時から適切な税率で課税されます。
納税管理人が納税期間中に異なる税率で課税された所得を個人に支払った場合、セクション 1 は (この例のように) 税率ごとに入力されます (行 060 ～ 090 を除く) (図 5)。
セクション 1 では次のように述べられています。
- 010番線で– 税額の計算に使用される税率。
- 020番線で– 6-NDFL に記入されたすべての個人の不払所得の合計額 (税込み)。 個人所得税の全額および一部が課税される未払所得の金額が表示されます。 非課税所得（ロシア連邦税法第 217 条）はこの行には示されていません（かかる所得には、出産手当金などが含まれます）。
- 030番線で– 課税対象となる所得（職業所得、標準所得、資産所得、社会所得を含む）を軽減するために提供される税控除の総額（2015 年 9 月 10 日付けロシア連邦税務局命令の付録 No. 2 No. ММВ-） 7-11/387@ );
- 040番線で– 計算された個人所得税の合計額。
- 025番線で– 配当の形で発生した収入の合計額。
- 045番線で– 配当の形での所得に対して計算された個人所得税の合計額。
- 050番線で– 計算された税額が減額される固定前払金の合計額。
行 020 ～ 045 には、実際の収入受領日による納税 (報告) 期間のデータが含まれています (2016 年 8 月 1 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/13984 の質問 12 に対する回答) @)。 たとえば、賃金 (個人所得税コード 2000、2530) の形で実際に収入を受け取った日は、収入が発生した月の最終日であり、休暇手当や福利厚生の場合は支払い日となります。 実際の所得の受領日に基づいて、課税期間の月と、対応する所得を含める必要がある課税期間が決定されます（フォーム 2-NDFL の証明書の場合）。 たとえば、2017 年 12 月に発生し、2018 年 1 月に支払われた一時障害給付金は、2018 年の第 1 四半期の計算のセクション 1 に反映されます。 この給付金は 2017 年の計算には含まれません。 この収入を実際に受け取った日が支払い日となります。
図では、 5 税率 35% の場合、収入は借入資金の使用に対する貯蓄からの実質的な利益の形で反映されます。 税率が 35% の場合、税額控除は適用されません。 したがって、行 020 は未払所得の金額を示し、行 040 は計算された税額を示します。
セクション 1 では、行 010 ～ 050 のブロックを個別に追加または削除できます。新しいブロックを追加するには、リンクをクリックします。 010～050行を追加削除するには、行 010 の近くにある赤い十字をクリックします。また、二重課税協定に基づく税率 (5% または 10%) で課税される所得を手動で指定することもできます (図 8)。
すべての税率の合計は行 060 ～ 090 に示されています。
- 060番線で– 報告期間中に課税所得を受け取った個人の総数。 この場合、ある期間中に異なる契約または異なる税率で所得を受け取った個人は 1 人として会計処理されます。
- 070番線で– 源泉徴収税額の総額 で 報告期間。 つまり、どの報告期間に税金が源泉徴収されたか、また、税金は所得の支払い時に常に源泉徴収され、その期間の計算に含まれます。 たとえば、2017 年 12 月の給与は 2018 年 1 月に支払われました。 この場合の源泉徴収日は 2018 年の第 1 四半期になります。 したがって、源泉徴収税額は、2018 年第 1 四半期のセクション 1 の 070 行目に反映されます。 2017 年 12 月の給与が 12 月に支払われた場合、この支払いで源泉徴収された税金は 2017 年の計算の行 070 に含まれます。
- 080番線で– 第 5 条第 5 項の規定を考慮した、納税期間の開始から発生主義に基づく、税務代理人によって源泉徴収されなかった税額の合計額。 第 226 条および第 14 条第 14 条。 226.1 ロシア連邦税法。 このプログラムでは、源泉徴収されていない税額は、レポートのタイトル ページに示されている署名日の時点で決定されます。 たとえば、12 月分の賃金は 2018 年 1 月 10 日に支払われました。 1 月に 12 月に源泉徴収された賃金税額が 2017 年の計算の 080 行目に反映されないようにするには、報告書の署名日が 2018 年 10 月 1 日以降である必要があります。 この線は、他の所得を現金で支払わない場合に、個人が現物または物質的利益の形で受け取った所得から税務署が源泉徴収しなかった税額の合計を反映しています（文書の質問 5 および 6 への回答）。ロシア連邦税務局、2016 年 8 月 1 日付け No. BS -4-11/13984@)。
- 090番線で– 第 2 条に従って税務代理人が納税者に還付する税額の総額 231 ロシア連邦税法。
レポートでは、必要に応じて、ボタンを使用してセル内のデータを復号化できます。 解読する.
例
2017 年、Sewing Factory LLC という組織の従業員は 7,661,732.57 ルーブルの収入を得ました。そのうちの金額は次のとおりです。
- 7,660,442.27 ルーブル - 13％の個人所得税の対象となる所得。
- 1,290.30ルーブル - 物質的利益の形での収入には、35% の個人所得税がかかります。
セクション 1 の計算を自動入力する場合、行 010 ～ 050 の 2 つのブロックが、13% の割合で個別に、および 35% の割合で個別に入力されます (図 5)。 プログラムでは、実際に収入を受け取った日付を選択して、所得および計算された個人所得税に関するレポートを受け取ることができます。 「概要」証明書 2-NDFL（セクション）（図6）。
期間中の源泉徴収税額の合計は、レポートを使用して取得できます。 秒を確認しています。 2 6-NDFL(図7)。
他の 1C プログラムのフォーム 6-NDFL に従って計算のセクション 1 を記入します。
- プログラム 1C: 給与および人事管理 8 (改訂 2.5)
- プログラム 1C: 予算機関の給与と職員 8 (rev. 1.0)
- プログラム 1C: 政府機関の給与と職員 8 (第 3 版)
「1C: ZUP 8」(第 3 版) の 6-NDFL 計算のセクション 2 に記入する
注記！セクション 2 が完了しました納税期限までに: どの報告四半期が源泉徴収税の振込期限であるか ( 120行目 )、その期間の計算に操作を含める必要があります。 たとえば、2017 年 12 月の賃金は月の最終営業日 (2017 年 12 月 29 日) に支払われました。給与税の振込期限は、税金が源泉徴収された後の翌営業日です。この場合、01/09/ 2018年（12月30日から1月8日までの土日祝日） このような場合、12月分の賃金が反映されます。セクション1 2017 年の計算と 2018 年の第 1 四半期の計算のセクション 2 に記載されています。 で第2節 納税期限が別の報告期間に当たるため、2017 年の計算には給与は含まれません (連邦税務局からの手紙)日付 08/09/2016 No. GD-4-11/14507、2016 年 10 月 24 日付け、番号 BS-4-11/20120)。または、たとえば、一時障害給付金は 2017 年 11 月に発生し、2017 年 11 月 5 日の給与と一緒に支払われました。 給付額に対する個人所得税の振込期限は、支払いが行われた月の末日です。 2017 年 12 月 31 日。 本日は休日のため、振込期限は2018年9月1日に延期されます。 したがって、この操作は 2017 年の計算のセクション 2 には反映されません。 2018 年第 1 四半期のセクション 2 に反映されます。 ただし、この事業による収入の受取日は2017年12月5日であるため、2017年の計算のセクション1に該当します。
税金が源泉徴収されなかった現物収入は、収入の受領日に従ってセクション 2 に反映されます。
セクション 2 は次のことを示しています (図 9)。
- 100行目– 130 行目に反映される実際の収入の受領日。この行は、第 2 条の規定を考慮して記入されます。 223 ロシア連邦税法。 たとえば、実際の賃金の受け取り日は月の末日、経済的援助の場合は支払い日となります。
プログラム内:
- 賃金の形での収入の場合（事前に定義されたコード） 2000 , 2530 ) 収入の受け取り日が決定される 発生月の末日として収入（または従業員が解雇された場合は解雇日）。
- その他の収入については、収入の受け取り日が決定されます 支払い日までに所得支払書類に記載されている（ 銀行への声明, レジへの申告書, 販売代理店経由の声明, 決算書）（図10）。
借入（クレジット）資金の受け取り時に利息の貯蓄から得られる重要な利益の形で収入を受け取った場合、実際の収入の受領日は、借入（クレジット）資金が支払われていた期間の各月の末日として認識されます。提供された。 プログラムでは、ローンを返済するために源泉徴収される金額、借入（クレジット）資金を受け取る際の利息の節約から受け取る重要な利益、および重要な利益からの個人所得税の計算は、文書（タブ）を使用して実行されます。 ローン）。 重要な給付金の形で収入を受け取った日は、文書の発生月の末日として決定されます。 給与と拠出金の計算.
旅費（限度額を超える日当、未確認経費）として個人所得税を計算する場合の実際の所得の受領日は、従業員が帰国後、事前申告が承認された月の末日とみなします。出張。
- 110番線で– 130 行目に反映されている、実際に受け取った所得金額からの源泉徴収日。この行は、第 4 条第 4 項の規定を考慮して記入されます。 ロシア連邦税法第 226 条および第 2 条第 7 項。 226.1 ロシア連邦税法。 源泉徴収日は実際の支払い日となります。
このプログラムでは、所得支払書類を郵送する際に税金が源泉徴収されます - 銀行への声明, レジへの申告書, 販売代理店経由の声明, 決算書。 源泉徴収税額は、給与支払書類の記入時に自動的に計算され、表形式セクションの別の列に反映されます。 会計における源泉徴収日は、フィールドに指定された日付に反映されます。 支払期日(図10)。
源泉徴収の際には、「ビザなし」国の外国人または無国籍者であり、ロシア連邦領域に一時的に滞在し、労働活動を行っている従業員の個人所得税の前払いも考慮する必要があります。特許に基づいてロシア連邦で雇用される。
- 120行目– 税額を送金する必要がある日付。 120 行目は、第 6 条第 6 条の規定を考慮して記入されています。 226 ロシア連邦知的財産の税法。 大さじ9 226.1 ロシア連邦税法。 たとえば、これが一時障害給付金（病気の子供の世話に対する給付金を含む）、休暇手当の場合、振替期間は、そのような収入が支払われた月の月末までとなります。 賃金を含むその他すべての収入は、税金が源泉徴収された翌日になります。 納税期限が週末に当たる場合、納税期限は翌営業日に延期されます（ロシア連邦税法第 6.1 条第 7 項）（2016 年 5 月 16 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS） -4-11/8568@)。 したがって、この線は実際の税移転日を反映するのではなく、個人所得税が源泉徴収される所得に応じて税移転の期限を反映します。 本プログラムでは、源泉徴収税を登録する際に、税額の振込期限が定められています。
制御比率に応じて計算フォーム（2016 年 3 月 10 日付けの連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/3852@）の行 120 の指標は、行 140 の個人所得税額の実際の支払日と照合されます。税務担当者予算決済カード (KRSB NA)。これは、受け取った個人所得税の支払いに関するデータに基づいて税務当局によって維持されます。 また、確認されるのは金額ではなく日付です。
120 行目の日付が 140 行目の個人所得税額の支払日より前の場合は、源泉徴収された個人所得税額の振込期限に違反している可能性があります。 組織は税金の支払いが遅れた場合、罰金と罰金を支払わなければなりません。
プログラムでは、レポートを使用して納税期限違反を分析できます。 個人所得税の納税期限の管理（章 税金と寄付金 - 税金と寄付金に関するレポート）。 レポートには、源泉徴収日時点ではなく、振込期限日時点の源泉徴収税額が表示されます。 これにより、貸借対照表のように見えるレポートを生成でき、同時にプラスの残高は支払いの遅れを意味します。
- 130行目– 100行目に示されている日付に実際に受け取った一般的な所得金額（源泉徴収税額、税控除額を差し引かないもの）。 個人所得税が源泉徴収された支払明細書の金額だけでなく、前払金や源泉徴収額を含むすべての従業員の収入が含まれます。 この行 ない計算フォーム (2016 年 3 月 10 日付けの連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/3852@) の指標の制御比率に含まれます。 この行は何もチェックされません。参照用です。;
- 140行目– 110行目に示された日付に源泉徴収された一般的な税額。
組織は、組織の従業員ではない個人に収入を支払う場合があります。 特に、収入は組織の元従業員および株主（共同所有者）に支払われる可能性があります。 このような場合、組織は個人所得税を計算、源泉徴収、移転する義務を負う場合があります。 その他の所得金額の直接支払いはプログラムに登録されず、所得金額と、計算、源泉徴収、移転された個人所得税の金額のみが報告のために記録されます。 当該収入を記録した書類を提出するとき（ 元従業員への支払い, その他の収入の登記, 配当金)、計算、源泉徴収、および移転された個人所得税の金額が直ちに記録されます。 実際に収入を受け取った日および源泉徴収日が、書類に記載されている支払日とみなされます。
実際に受け取った所得とその所得から源泉徴収される税金に関する情報を、実際に所得を受け取った日、源泉徴収日、税額の振込期限の3つの日付が同時に重なる情報を1つのブロックにまとめて表示します。 100 ～ 140 行目。少なくとも 1 つの日付が一致しない場合、そこから源泉徴収された所得と税金が個別に反映されます。 行 100 ～ 140 の別のブロックが記入されています。たとえば、経済的支援と一時的障害給付金は同日に支払われました。 110 ～ 140 行目は、財政援助の場合と給付金の場合に分けて記入します。これらの種類の収入には納税期限が異なるためです。
セクション 2 では、行 100 ～ 140 のブロックを個別に追加または削除できます。新しいブロックを追加するには、リンクをクリックします。 100～140行目を追加を削除するには、100 行目の近くにある赤い十字をクリックします。
レポートを使用するプログラム内で 秒を確認しています。 2 6-NDFL（章 税金と寄付金 - 税金と寄付金に関するレポート) 生成された計算のセクション 2 への入力の正確さをチェックできます (たとえば、その期間の源泉徴収税に関するデータなど) (図 11)。 この報告書は、会計データをセクション 2 と比較し、納税のタイミングを管理します。
ユーザーのリクエストに応じて、130 行目と 140 行目のインジケーターの合計量を示す参照フィールドがセクションに追加されました。
テーブル
| 収入の種類 | 実際に収入を受け取った日 | 源泉徴収日 | 納税期限 |
| 賃金という形での収入 | 雇用契約（契約）に基づいて行われた勤務により収入が発生する月の末日 | 実際の支払い日 | |
| 現金で収入を得る場合（例：休暇手当、手当等） | 納税者の銀行口座または納税者の代わりに第三者の口座への所得の送金を含む、所得の支払日 | 実際の支払い日 | 遅くとも収入の支払日の翌日まで。 一時障害給付金 (病気の子供の世話に対する給付金を含む) および休暇手当の形で収入を支払う場合、税務担当者は計算され源泉徴収された税額を遅くとも月の末日までに振り込む必要があります。そのような支払いが行われた場所 |
| 現物収入 | 現物所得の移転日 | ||
| 暦月の終わり前に退職した場合の賃金としての収入 | 収入が発生した最後の勤務日 | 実際の支払い日（つまり、解雇日） | 遅くとも収入の支払日の翌日まで |
| 物質的な利益 |
| 個人所得税を源泉徴収できる最も近い所得を実際に支払う日。 計算された税額は、税務職員が支払者に現金で支払った所得から源泉徴収されます。 この場合、源泉徴収税額は現金で支払われた所得金額の 50% を超えることはできません。 | 個人所得税の源泉徴収対象となる所得の支払日の翌日まで |
| 交通費（日当の限度額を超えるもの、未確認の出費） | 出張から帰国後、事前報告が承認された月の末日 | 個人所得税の源泉徴収が可能な最も近い所得の実際の支払日 | 個人所得税の源泉徴収対象となる所得の支払日の翌日まで |
| その他の収益・収入 |
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他の 1C プログラムのフォーム 6-NDFL に従って計算のセクション 2 を記入します。
- プログラム 1C: 給与および人事管理 8 (改訂 2.5)
- プログラム 1C: 予算機関の給与と職員 8 (rev. 1.0)
- プログラム 1C: 政府機関の給与と職員 8 (第 3 版)
税務当局への6-NDFLの提出
別々の部門を持つロシアの組織は、組織の別の部門の従業員、および別の部門と締結された民事契約に基づく個人が受け取る収入に関して、フォーム6-NDFLで計算書をそのような別の部門の所在地の税務当局に提出します。部門。
別々の部門を持つ組織は、同じ税務当局に登録されている場合でも、別々の部門ごとに別々に Form 6-NDFL に計算を記入する必要があります (2015 年 12 月 28 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-) 4-11/23129@)。
1 つの自治体に別々の部門がある組織 (つまり、1 つの OKTMO がある) は、フォーム 6-NDFL に別々の部門ごとに計算を記入する必要があります (2015 年 11 月 19 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. 03-04) -06/66970) 。
最大納税者として分類される組織は、組織の所在地の従業員および組織の所在地で締結された民事契約に基づく個人が受け取る所得に関して、フォーム 6-NDFL で計算書を税務当局に提出します。最大納税者として登録されている場所。 組織の別の部門の従業員、および別の部門と締結された民事契約に基づく個人が受け取った収入に関して、これらの組織は、最大納税者として登録されている場所で、どの税務当局に情報を提出するかを選択する権利を有します。または、対応する部門の組織の登録場所（部門ごとに個別）。
個人起業家に対する Form 6-NDFL の計算結果を登録地 (居住地) の税務当局に提出する義務は、国税法第 226 条および第 226.1 条第 2 項に従って発生します。ロシア連邦では、彼は税務代理人として認められています（2016 年 5 月 10 日付けロシア財務省の書簡 No. 03-04-05/26580）。
清算（組織再編）の場合、組織は最後の課税期間、つまり年の初めから清算日までの期間の計算を登録地の税務当局に提出します（この組織の閉鎖）が完了しました（2016 年 3 月 30 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-3 -11/1355@）。
最大納税者の別部門の清算（閉鎖）の場合、最大納税者として分類された組織は、この別部門の従業員に関する計算書をフォーム 6-NDFL で登録地の税務当局に提出します。最後の納税期間、つまり年の初めから清算完了日までの期間、最大納税者として、または清算（閉鎖）された別の部門の登録地で別の部門の（閉鎖）（2016 年 3 月 2 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/3460@）。
フォーム 6-NDFL の計算は、確立された形式の強化された適格な電子署名を使用して、電気通信チャネルを介して電子形式で税務代理人によって提出されます。 納税期間中に所得を受け取った個人の数が 25 人までの場合、税務職員は紙で計算を提出できます。
計算の提出日が考慮されます。
- 実際の提出日 - 税務代理人またはその代理人が個人的に情報を税務当局に送信した場合。
- 計算結果をメールで送信する場合、添付ファイルの説明とともにメールで送信した日付。
- 電子文書管理オペレータの電気通信チャネルを介して電子形式で送信日確認書に記録される、その送信日。
「1C: ZUP 8」(ed. 3) における税務当局への 6-NDFL の提出
計算の確認
6-NDFL レポートを作成したら、記録する必要があります。
Form 6-NDFL の計算を税務当局に提出する前に、計算に誤りがないか確認することをお勧めします。 これを行うには、ボタンを使用します 検査 – 基準比率を確認する.
ボタンを押すと、インジケーターの制御率のチェック結果が表示されます。 制御率が満たされている場合は、エラーがないことを示すメッセージが発行されます。
必要に応じて、フォームを開いてスキャン結果を表示できます。 この場合、エラーのある指標の制御比率、または 6-NDFL レポートでチェックされているすべての指標の制御比率 (チェックを外すことによって) を確認できます。 誤った関係のみを表示）（図12）。
必要な指標の比率をクリックすると、これらの数値がどこから来たのか、どのように結果が出たのかなどの記録が表示されます。 トランスクリプト自体で特定のインジケーターをクリックすると、プログラムは計算フォーム自体でこのインジケーターを自動的にポイントします。 さらに、レポート設定 (ボタン もっと – 設定– ブックマーク 一般的な) チェックボックスをオンにします 印刷時とアンロード時にインジケーターの比率を確認する.
計算を印刷する
電気通信チャネルを使用せずに (または電子交換用のサードパーティ プログラムを使用して) 計算結果を Form 6-NDFL で税務当局に提出する組織は、電子的に送信するためのファイルを準備する必要があります。 Form 6-NDFL を紙で使用して計算を提出する組織は、印刷されたフォームを準備する必要があります。
二次元バーコード PDF417 を使用して Form 6-NDFL に従って印刷された計算フォームを生成するには、 ボタンをクリックします。 シールレポート フォームの上部にあります (図 13)。
二次元 PDF417 バーコードを使用して規制レポートの機械読み取り可能なフォームを印刷するには、機械読み取り可能なフォームと機械読み取り可能なフォーム テンプレートを印刷するための単一のモジュールがコンピューターにインストールされている必要があります。 プリント モジュール インストール キットは構成に含まれています。 印刷モジュールを使用する必要が生じるとすぐに、インストールのために自動的に起動されます。 機械可読形式の規制対象レポートのテンプレートは構成に含まれており、同時にインストールされるため、テンプレートを個別にインストールする必要はありません。
Form 6-NDFL に従った計算フォームは、レポート設定 (ボタン もっと – 設定– ブックマーク 一般的な) チェックボックスをオンにします PDF417 バーコードなしの印刷を許可する.
この設定を行った後、 ボタンをクリックします シール印刷可能になります PDF417 バーコードフォーム (推奨)(図 13) または バーコードなし帳票 PDF417.
2 番目のオプションを選択すると、プログラムはプレビューおよび印刷用に生成されたシートの追加編集 (必要な場合) のために画面にレポート フォームを表示します (図 14)。
さらに、このレポート フォーム (プレビュー) から、Form 6-NDFL に従って編集した計算を、PDF ドキュメント形式 (PDF)、Microsoft Excel (XLS)、またはスプレッドシート ドキュメント形式 (MXL) のファイルとして指定したディレクトリに保存できます。 (ボタンをクリックすると 保存).
計算を電子的にアップロードする
規制された報告書では 6-NDFLロシア連邦税務局が承認した形式の電子形式で、計算結果をフォーム 6-NDFL でダウンロードすることもできます。
計算を外部ファイルにアップロードする必要がある場合、レポート フォームはアップロード機能をサポートしているため、最初にボタンを使用してレポートの形式が正しいかアップロードを確認することをお勧めします。 検査 – アップロードの確認(図15)。
このボタンをクリックすると、電子レポートが生成されます。 レポートデータにアップロードを完了できないエラーが検出された場合、アップロードは中止されます。 この場合、検出されたエラーを修正し、アップロードを繰り返す必要があります。 エラーをナビゲートするには、画面に自動的に表示されるエラー ナビゲーション サービス ウィンドウを使用すると便利です。
認定されたオペレーターを通じて後で転送するためにフォーム 6-NDFL で計算をダウンロードするには、ボタンをクリックする必要があります。 アンロード表示されたウィンドウで、計算ファイルを保存するディレクトリを指定します。 プログラムはファイルに自動的に名前を割り当てます。
計算結果を税務当局に送信する
番組内で 1C規制された報告のサブシステムを含む、プログラムから直接（電子プレゼンテーション ファイルへの中間アップロードやサードパーティ プログラムの使用なし）フォーム 6-NDFL の計算を電子形式で税務当局に送信できるメカニズムが実装されました。電子デジタル署名付き (1C-Reporting サービスが接続されている場合)。